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浙江工业职业技术学院经济管理学院毕业设计（论文）题目浙江四兄绳业有限公司货币资金内部控制调研报告专业会计与审计班级　08会计与审计（1）班姓名　学号　080602114指导老师目录一、公司的基本情况1二、调研思路2三、货币资金内部控制的现状3（一）岗位分工3（二）会计稽核3（三）票据管理4（四）印章管理4四、货币资金内部控制存在错弊的原因5（一）失败的内部牵制制度5（二）不完善的管理制度5（三）管理者意识6（四）企业员工素质6五、完善货币资金内部控制的建议7（一）岗位分工控制和授权审批制度7（二）现金和银行存款控制8（三）票据和印章控制9（四）企业人员的素质建设9参考文献10附表一11浙江四兄绳业有限公司货币资金内部控制调研报告[摘要]货币资金是货币资金是企业资产中流动性最强的一种资产，是企业资产的重要构成部分，是进行生产经营活动必不可少的条件。任何企业要进行经营活动必须拥有货币资金，它是维系企业生命流动的“血液”。因此，加强企业的货币资金内部控制，是完善内部管理、减少成本费用的关键环节。[关键词]货币资金内部控制内部管理货币资金是企业流动资产中最活跃的部分，也是企业控制风险最大的资产。货币资金收支业务十分频繁，纵观企业的整个生产经营活动，货币资金的流转贯穿始终。由此可见，企业的生产经营能否搞好，货币资金管理的效果好坏非常重要。完善货币资金内部控制措施，有利于保障企业资产的安全性、完整性、合法性、效益性，使其价值最大化，对企业的发展具有重要意义。本文以浙江四兄绳业有限公司为研究对象，就其货币资金内部控制存在的问题，进行分析并提出一些合理化的建议，从而加强企业的货币资金内部控制，提高经营效率。一、公司的基本情况浙江四兄绳业有限公司最早可追溯到四五十年代初利用植物纤维手工制绳时期，80年代改革开放后企业全面转入化纤绳索机械化制造领域，该公司拥有厂区面积60000m，研发生产队伍200多人，年生产能力8000多吨，拥有包括500吨级强力测试机等在内的完善检测研发设备。目前企业已通过ISO9001：2000质量体系认证、中国船级社CCS和法国BV船级社的工厂认可，通过国外技术合作成为国内唯一制作超常规神威牌深海系泊缆绳工厂，并可以根据客户要求提供美国ABS、英国劳氏LR、德国劳氏GL和挪威DNV等国际船级社产品检验证书。产品畅销五大洲、四大洋。经过30多年的发展，秉承“追求一流品质，打造百年品牌”的经营理念，正在逐渐强大，并为台州这座沿海城市的发展贡献自己的一份力量！通过实地考察和询问相关人员，该企业的工作流程，大抵分为16个步骤：1原材料——2投料拉丝——3拉丝牵伸——4捻线机——5纱条——6联合制绳机——7六股绳机——8八股编织机——9十二股绳机——10缆绳制造——11缆绳插头——12成品——13拉力实验——14出口包装——15木盘包装——16装箱出运。通过调查，该单位主要将会计人员分为主办会计，成本会计，现金出纳岗等。比如主办会计根据财务会计法规和行业会计规定，结合该公司绳业的特点，负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导批准后组织实施。现金出纳人员负责办理本公司的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据，员工工资的发放等工作。二、调研思路通过为期一个月的实习，并在在实习期间结合该公司的具体情况，我对浙江四兄绳业有限公司的调研主要采用调查表的方案，调查对象主要是关键部门的不同级别的60个员工，问卷分两部分，一是针对一些关键控制点来设问题，二是调查该员工的素质情况。通过调查结果主要能清晰地反映该公司的货币资金的内部控制的现状，指出其存在的不足之处，并分析原因，然后提出合理建议。三、货币资金内部控制的现状（一）岗位分工浙江四兄绳业有限公司的出纳人员既登记现金银行存款日记账，又登记明细账、总账，从而发生了故意错记行为，比如：将现金支出日记账合计数加错使其多记，导致现金日记账账面余额减少，从而将多余的库存现金占为己有。在采用多列总额手法时，出纳员为了保持账务上的平衡，往往需要在其他账户中制造相应余额的差错，或在月终汇总清算时，在其他账户中制造相应余额的差错。少记收入，多记支出，截留现金形成了贪污；涂改银行对账单，出现银行存款账单不符；会计人员利用经管货币资金的便利，与外部人员串通，在购物时虚开发票或在做账时虚列工资、奖金等支出，从而公款私存，谋求不法利益。（二）会计稽核在抽查浙江四兄绳业有限公司的一些记账凭证过程中，发现所附的原始凭证有涂改金额、添枝加叶等现象。是由于相关的会计人员利用原始凭证上的漏洞或业务上的便利条件，使用修正液等化学药剂，趁机窜改发票收据上的金额，贪污其相应的款项，而稽核人员却未认真审核原始凭证上的单价、数量、金额，未发现其改动的痕迹，没有与客户的存根联核对，看其是否相符