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浅析铁道资金结算中心运作存在问题及对策 　　中图分类号：F230文献标识：A文章编号：1009-4202（2012）04-000-02 　　 　　摘要按照铁道部的统一部署，从1994年开始，全国各铁路局先后成立了铁道结算中心。铁道结算中心作为铁路内部资金管理机构，主要任务是办理资金结算、监管内部货币资金收付，承担内部资金调剂和铁路资金集中调度，为铁路经营与建设提供资金支持。本文通过对铁道结算中心成立必要性和具体运作的阐述，分析结算中心运作中存在的问题，提出完善结算中心运行机制的对策，为铁路建设和经营管理提供强有力的资金支持和安全保障。 　　关键词铁道资金结算中心问题对策 　　一、铁道资金结算中心概述 　　铁道资金结算中心是铁路部门内部的资金管理机构，按照中国人民银行和铁道部有关规定为铁路单位开立内部账户，办理内部结算，监管内部货币资金收付，承担内部资金调剂和铁路资金集中调度，为铁路经营与建设提供资金支持。 　　铁路是大型国有独资企业，拥有巨额的固定资产及流动资产，由于各铁路局及所属站段所处地域遍及全国，资金极度分散，在资金的使用上也存在时间差，一部分资金被暂时闲置起来，不能得到充分地利用。这就需要一个企业内部的资金管理机构，对这些暂时闲置的资金集中的管理和运作，在企业各单位之间进行合理的调配。在这种状况下，铁道结算中心应运而生。铁道结算中心以铁路局为单位，将各铁路局管内所有单位的资金全部归集起来，实现资金的集中管理和运作，充分发挥了资金的规模效应，缓解了资金压力，为铁路经营生产和大型建设筹集了部分所需资金，降低了企业的融资成本，提高了资金的使用效益。 　　二、成立铁道资金结算中心的必要性 　　自1994年开始，全路先后成立了铁道结算中心，经过这十几年的不断发展创新和改革，作为铁路企业内部的资金管理机构，铁道结算中心在筹集资金、调剂资金余缺、提高资金使用效益、监督资金使用等方面发挥了积极、重要的作用。 　　1、铁路运输企业实行的是收支两条线的核算模式，运输收入层层上交，运输支出通过铁道部、铁路局逐级下拨，使大量的货币资金在银行间频繁转入转出，造成资金运用的时间差，大笔资金得不到及时利用，同时也减少了存款的利息收入，加大了资金成本。铁道结算中心的存在，将铁路内部的资金进行集中管理，通过统一的结算网络系统办理内部单位之间的结算，使资金在内部循环，加快了资金的周转速度，减少了资金在途时间。 　　2、铁路企业的特点是点多线长，资金分散，不能发挥资金的整体效应。铁道结算中心将分散的资金集中管理和运作，其性质相当于内部银行，可以根据内部单位的需要将集中的资金进行内部调剂，缓解企业资金紧张的局面 ，同时减少在银行的贷款成本。 　　3、铁道结算中心不仅要集中管理、运作货币资金，还有一个重要的作用就是监督资金的使用，确保资金的绝对安全。自2005年铁路体制改革以来，铁道部加大了资金监管的力度，结算中心对开户单位资金的流向、款项的用途、大额资金的使用等等都要进行监管。 　　4、近年来，铁路基本建设所需资金巨大，通过结算中心将各铁路局上调铁道部的资金集中起来，缓解了基本建设所需资金的部分压力。 　　三、铁道资金结算中心的运作 　　（一）组织结构 　　铁道结算中心目前的组织结构是：铁道部财务司、资金清算中心是铁道结算中心的业务主管部门，下设铁道资金结算中心，负责制度建设、业务管理、稽核监督、系统支持、人员培训、资格认定等有关事项，各铁路局或其他部属单位作为主办单位设立资金结算所，主办单位按照内部控制制度的有关要求，负责资金结算所及所辖结算室人员的定编、岗位设置、干部任免，对资金结算所及所辖结算室进行监督，规范运作，保障资金安全，并对最终结果承担责任。由铁道部结算中心、资金结算所根据铁路单位分布情况合理设置结算室，结算室经铁道部结算中心批准后，由铁道部结算中心统一接入铁路资金集中管理信息系统（以下简称RFS），为铁路单位内部结算提供保障。 　　（二）业务范围 　　铁道结算中心的主要业务范围如下： 　　（1）铁道结算中心在银行及其分支机构开立单位银行结算账户（以下简称总户），办理铁道结算中心及铁路单位的对外结算业务。包括单位主动收款、提入收款、主动付款、提入付款等结算形式，铁路单位的对外结算业务，需要经过中心与协作银行的业务信息交换来完成，即通过中心与银行传递票据、结算凭证或其他业务信息来实现与外部单位的结算。 　　（2）铁道结算中心为铁路单位开立内部账户，办理内部转账业务。内部转账结算业务是指中心内部账户间通过中心系统及网络办理的结算业务，包括同一结算室中内转结算业务和不同结算室间联网结算业务。具体有同一结算室及非同一结算室之间的主动收款、同一结算室与非同一结算室之间的主动付款、定期存款等业务。 　　（3）铁道