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《会计学》课程实践教学指导书 第一部分 模拟实习的准备工作 一、实习资料 (一)企业基本情况 1．企业名称：青岛华宇公司 地址：市北区延安西路80号 电话：5826868 税务登记号：370202332688653 开户银行：工行市北区支行 银行账号法人代表：王畅 会计主管：刘心 会计：张雪 出纳：赵萍 2．企业采用科目汇总表核算形式 3．该企业生产两种产品： (1)A产品：单位成本4000元、单价9000元； (2)B产品：单位成本3500元、单价8000元。 4．该企业耗用两种材料； (1)甲材料：单价140元； (2)乙材料：单价170元。 (二)期初余额 见表1—5 华字公司2006年12月各账户期初余额 账 户 借或贷 金 额 账 户 借或贷 金 额 一、资产类 二、负债类 现金 借 900.00 短期借款 贷 140 000.00 银行存款 借 300 000.00 应付票据 贷 60 000.00 应收票据 借 40 000.00 应付账款 贷 190 000.00 应收账款 借 760 000.00 预收账款 贷 60 000.00 其他应收款 借 17 000.00 其他应付款 贷 18 000.00 原材料 借 71 700.00 000.00 应付职工薪酬 贷 9 000.00 库存商品 借 710 000.00 应交税费 贷 26 000.00 生产成本 23 000.00 预提费用 贷 7 000.00 待摊费用 借 28 000.00 长期借款 贷 400 000.00 长期股权投资 借 200 000.00 应付债券 贷 1 200 000.00 固定资产 借 2 000 000.000000000000 长期应付款 贷 110 000.00 累计折旧 贷 4 600.00 .00.0000 三、所有者权益 在建工程 借 130 000.00 实收资本 贷 1 000 000.00 无形资产 借 10 000.00 资本公积 贷 800 000.00 长期待摊费用 借 9 000.00 盈余公积 贷 200 000.00 本年利润 贷 67 000.00 利润分配—未分配利润利润 贷 8 000.00 合计 4 295 000.00 合计 4 295 000.00 注：余额为0的账户未列示在表格中。 1．原材料(总账期初余额为71700元) (1)甲材料：数量500千克，单价140元，金额70 000元； (2)乙材料：数量10千克，单价170元，金额1 700元 2．应收账款(总账期初余额为760000元) (1)中兴公司250000元； (2)达利公司210000元； (3)鑫兴公司300000元。 3．无形资产(总账期初余额为l0000元) (1)专利权2000； (2)商标使用权8000元。 4．实收资本(总账期初余额为1000000元 (1)顺发公司700000元； (2)广兴公司300000元。 5．固定资产(总账期初余额2000000元) (1)车间固定资产1300000元； (2)专设销售机构固定资产100000元； (3)企业行政管理部门固定资产600000元。 6．应付账款(总账期初余额为l90000元) (1)远望公司180000元； (2)旭生公司10000元。 7．应交税费(总账期初贷方余额为26000元) 全部为“应交增值税”。 8．生产成本(总账期初余颇为23000元) (1)A产品5000元； (2)B产品18000元。 9．库存商品(总账期初余额为710000元) (1)A产品90台，单位成本4000元，金额360000元； (2)B产品100台，单位成本3500元、金额350000元。 10．其他应收款(总账期初余额为17000元) 全部为“存出保证金”。 (三)经济业务 该企业2006年12月份发生如下经济业务： 1．1日．开出现金支票提取现金4000元备用。 2. 1日，以银行存款支付广告费4000元。 3．2日，销售给同顺有限公司B产品3台，单价8000元，增值税率17%，收到转帐支票一张．当日送存银行。 4．2日，采购员李丰出差借现金1000元。 5．3日，销售给个体商户张强B产品一台，收到现金9360元存人银行。 6．3日将当日收到现金9360元存人银行。 7．4日，从远望公司购甲材料200千克，单价140元，增值税率17%，货款未付，材料已验收入库。 8．4日，用银行存款支付业务招待费1200元。 9. 5日，预订2007年第一季度报刊杂费计900元．开出转账支票。 10．6日，综合