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股利分配程序及处理 　　股利分配的程序及处理 　　 　　我们是由几个股东出资组成的有限责任公司，前几年盈利，但是没有进行利润分配，今年要进行利润分配。请教： 　　1　如何进行分配前的准备工作，还有就是如何进行会计处理? 　　2　是不是分配股利之前都要经过股东会决议?是不是所有的股东都要参加? 　　3　公司的累积的未分配利润是不是都可以分配给股东，还是有一定的比例限额? 　　4　分配的股利如何缴纳个人所得税?按什么税率缴纳? 　　5　股利分配是否需要审计呢?(黑龙江省李丽敏) 　　 　　★在线专家： 　　1　有限公司进行股利分配的，应当经董事会提议，经股东会批准并形成股东会会议记录，凭此记录即可进行股利分配；如果股东是个人的，应当代扣代缴个人所得税。 　　一般会计处理为： 　　宣告发放时：(即股东会决议通过时) 　　借：利润分配 　　贷：应付股利 　　实际发放时： 　　借：应付股利 　　贷：银行存款 　　应交税费――应交个人所得税 　　实际上缴个税时： 　　借：应交税费――应交个人所得税 　　贷：银行存款 　　2　这是股东会的决议范围，属于一般决议，并不需要全体股东参加，只要半数以上即可，并只要有出席股东会的股东所占股权的半数以上通过即可(小企业没有这么复杂的，做个决议书让股东签一下就行了)。 　　3　根据公司法计提完法定盈余后的未分配利润均可分配。 　　4　按“股息红利”20％征税。 　　5　股利分配不需要审计。 　　 　　小规模纳税人转为一般纳税人的处理 　　 　　小规模纳税人转为一般纳税人，其账簿能接着用吗?还是另换新的账簿呢?(辽宁省李东海) 　　 　　★在线专家： 　　账簿还可以用，不过应交税费一应交增值税相关明细科目需要变更：小规模纳税人只有“应交税费――应交增值税”一个二级科目，没有三级明细，一般纳税人则需设置“应交税费――应交增值税”“应交税费――未交增值税”两个二级科目并在“应交税费――应交增值税”下设“进项税额”“销项税额”“进项税额转出”“转出未交增值税”“出口退税”……等三级明细科目。 　　 　　私营企业的建账及财务管理 　　 　　某新建的私营企业，主要生产润滑油，即购进基础油、各种添加剂，经过调和后生产出不同型号的润滑油，对此类生产兼销售为一体的新建企业如何建账?该企业已被认定为一般纳税人，请问从材料采购、车间领料生产、成品入库、产品销售的各个环节，财务管理的关键工作是什么?(湖南省章凯) 　　 　　★在线专家： 　　1　应至少设置的会计科目：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、材料采购、材料成本差异、原材料、库存商品、应付账款、预收账款、应交税费、应付职工薪酬、生产成本、制造费用、实收资本、资本公积、利润分配、主营业务收入、主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等会计科目。 　　2　采购原材料 　　借：材料采购(按计划成本核算) 　　应交税费――应交增值税(进项税额) 　　贷：银行存款、应付账款 　　3　材料验收入库 　　借：原材料(计划成本) 　　贷：材料采购(计划成本) 　　借或贷：材料成本差异 　　4　生产领用材料、发生人工费 　　借：生产成本――A车间――甲产品――XXX材料 　　生产成本――A车间――甲产品――人工费 　　贷：原材料 　　应付职工薪酬 　　5　车间管理发生的间接费用 　　借：制造费用 　　贷：原材料 　　应付职工薪酬 　　6　期末产品成本分摊计算 　　借：生产成本――A车间――甲产品 　　贷：制造费用 　　贷或借：材料成本差异 　　7　产品验收入库 　　借：库存商品 　　贷：生产成本――A车间――甲产品 　　8　销售产品 　　借：银行存款、应收账款 　　贷：主营业务收入 　　应交税费――应交增值税(销项税额) 　　9　结转成本 　　借：主营业务成本 　　贷：库存商品 　　 　　初学者会计实务 　　 　　作为一个会计初学者想咨询几个小问题： 　　1　启用活页式账簿时，在封面上是第一行写单位名称，还是账簿名称? 　　2　绑活页式账簿时，绳子是绑在正面好，还是反面好? 　　3　在“账簿启用及接交表”中，印花税贴在“印?”方框处，还是贴在右上角? 　　4　小写数字前人民币符号“羊”，是一横，还是两横?(云南省　赵金海) 　　 　　★在线专家： 　　1　一般写公司名称。 　　2　一般是反面，不过现在很多都是使用螺丝的。 　　3　只要贴在空白处即可。 　　4　两横。 　　 　　无法支付的工资的处理 　　 　　公司员工离职了，走之前没有领工资，那没有发放出去的工资如何入账?最终转入营业外收