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报社固定资产内部控制 　　[摘 要] 固定资产是报社重要的生产力要素之一,是报社可持续发展的物质基础。加强对固定资产的内部控制,合理配置和有效利用固定资产,保障和促进报社的生存发展。 　　[关键词] 固定资产 内部控制 报社 　　 　　固定资产是指:为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。对于报社,固定资产在资产中占有很大的比例,是报社重要的生产力要素之一,是报社可持续发展的物质基础。因此报社固定资产的内部控制就显的十分重要。 　　加强对报社固定资产的内部控制,合理配置和有效利用固定资产,使投入固定资产的资金能产生最大的效用,保障和促进报社的生存发展,维护国有资产的安全完整和保值增值。 　　根据报社自身特点,对固定资产管理实行“统一管理、分口负责、落实责任”的原则。即固定资产由经营管理部门统一管理,编采设备由采编部门负责,印刷设备由印务中心负责,电子设备由技术部负责,房屋建筑物、运输设备、除电子设备以外的管理服务设备由行政保障部门负责。固定资产的使用人为资产的责任人。 　　一、固定资产的预算控制 　　报社应坚持资产管理与预算管理相结合的原则,在每年年度开始之前编制固定资产的预算。编制预算时应考虑的主要因素是:本年度报社生产经营总体目标和计划,上一年度预算的执行情况,资本投资报酬率等。固定资产使用部门应该根据经营管理的需要,提前向固定资产管理部门提出请购申请;请购申请应明确填写请购理由、设备名称、数量、规格型号、性能、预计金额等要求。 　　固定资产管理部门收到请购单后,应该根据固定资产预算及批准权限,对请购申请进行处理;超越管理部门权限的,应及时报请有权批准的部门进行处理。财务部门从资金和效益角度对预算进行审核并提出意见。 　　二、固定资产的购置控制 　　请购单被批准后,管理部门或采购部门应填制订购单,订购单应正确填写所需物品的名称、规格、数量、价格、时间、厂商名称和地址等,预先予以编号,并经被授权的采购员签字。固定资产采购过程应当规范、透明。对于一般固定资产采购,应由采购部门充分了解和掌握???应商情况,采取比质比价的办法确定供应商;对于重大的固定资产采购,应采取招标方式进行。固定资产的采购,必须与供应单位签订合同。合同一经签订,必须及时将合同副本送财务部备案。 　　报社应当建立严格的固定资产交付使用验收制度,确保固定资产数量、质量等符合使用要求。固定资产交付使用的验收工作由固定资产管理部门、使用部门及相关部门共同实施。从外部购入的设备,应当根据合同协议、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量等内容进行验收,出具验收单或验收报告。验收合格证书必须由指定的授权人审核签字。验收合格后方可投入使用。 　　固定资产管理部门应该及时将固定资产移交给资产使用部门。转让应当填写移交清单。验收合格的固定资产应当及时入库、编号、建卡,同时也需建立好调配工作。固定资产应当分类设置各种账户,详细记录。各类资产账户须分别建立记录与财产相关的所有详细信息的卡片或表单,所有卡片或表单应编上交叉索引号码,以便同控制账户或其他记录相核对。 　　三、固定资产的日常管理控制 　　报社固定资产的日常管理工作,授权经营管理部门和资产责任人负责,保证固定资产的安全与完整。经营管理部门建立固定资产管理台账,台账的内容应当于财务部门固定资产卡片的内容相一致,由专人负责对台账进行登记和管理,定期校对,随时记录资产变动信息,确保账、卡、物相一致。各使用部门对每项资产落实责任人,一人使用的资产,使用人即资产责任人;多人共用的资产应由部门负责人明确具体责任人,做到一项资产、一名责任人。层层落实责任确保国有资产的安全。报社应当定期或不定期检查固定资产明细及标签,确保具备足够详细的信息,以便固定资产的有效识别与盘点。因管理不善或使用不当等人为责任而引起的固定资产维修,固定资产管理部门应查明原因,分清责任,进行相应处理。企业对于固定资产的内部调拨,应填制固定资产内部调拨单,明确固定资产调拨时间、调拨地点、编号、名称、规格、型号等,经有关负责人审批通过后,及时办理调拨手续。为实现国有资产的市场化、社会化,对固定资产出租、出借期间所发生的维护保养、税负责任、租金、归还期限等相关事项予以约定。 　　加强固定资产的维修和保养工作。每年制订出各类房屋、设备等的维修计划与实施维修计划或根据使用中出现的应急情况采取修理措施;监督使用部门的使用情况;对使用、维修和保养的结果进行记录等。维修方式分自行维修和对外委托维修两种。自行维修的固定资产由分口负责的部门进行,发生的维修材料由采购部门负责采购;对外委托维修的固定资产,由经营管理部门联系维修单位,签订委托维修合同。 　　报社的固定资产一般价值比较大,在报社的生产经