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商业银行操作风险防范与控制 　　摘要：操作风险是指不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。与信用风险和市场风险相比，具有内生性、复杂性、隐蔽性、关联性的特点，这些因素决定了操作风险的防范是一项系统工程，需要各商业银行长期不懈的努力方能取得成效。 　　关键词：操作风险；管理制度；风险控制 　　文章编号：1003-4625(2008)03-0114-03 　　中图分类号：F832.2 　　文献标识码：A 　　 　　一、操作风险的含义与特征 　　 　　根据《巴塞尔新资本协议》的定义，操作风险是指不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。通俗地解释，操作风险在于银行内部控制及公司治理机制的失效，这种失效状态可能因为失误、欺诈，未能及时作出反应而导致银行财务损失，或使银行的利益在其他方面受到损失，如银行交易员、信贷员、其他工作??员越权或从事职业道德不允许的或风险过高的业务。我国商业银行操作风险的表现形式主要有：员工方面表现为内部欺诈、失职违规、违反用工法律等；内部流程方面表现为内部流程不健全、流程执行失败、控制和报告不力、文件或合同缺陷、担保品管理不当、产品服务缺陷、泄密、与客户纠纷等；系统方面表现为信息科技系统和一般配套设备不完善；外部事件方面表现为外部欺诈、自然灾害、交通事故、外包商不履责等。 　　与信用风险和市场风险相比，操作风险具有4个明显特征。一是风险的内生性。除外部事件引起的操作风险外，一般的操作风险是内生风险，由内部人控制、内控制度失效、内部系统失灵造成。而信用风险和市场风险一般在市场交易过程中产生，与交易对手的品质、能力以及外部宏观经济因素变化息息相关。二是复杂性和隐蔽性。操作风险存在于经营管理的全过程、各环节和所有机构，涉及人员、流程较多，风险识别、预警、监管成本较高，且多数操作风险暴露具有时滞性，潜伏期长，破坏力较大。这是商业银行风险控制的难点，也是重点。三是风险与收益不对称性。一般而言，经济行为的风险与收益存在对称关系，风险越大，收益越高。但操作风险根源于企业内部控制行为，不产生任何收益，也无法直接创造利润，一旦形成风险将带来纯粹的损失。四是关联性。操作风险往往与信用风险、市场风险相伴而生，加大了信用风险和市场风险的冲击力度。这些特殊因素都决定了操作风险的防范是一项系统工程，需要各商业银行长期不懈的努力方能取得成效。 　　 　　二、操作风险引发案件的成因剖析 　　 　　从操作风险引发的案件看，目前银行业案件高发的势头并没有从根本上得到遏制。2007年上半年，银行业金融机构累计发生各类案件虽比上年同期有较大下降，但仍发生了179件案件，其中百万元以上案件达51件。案件发生的深层次问题尚未根本解决：一是大案要案仍不断发生，性质恶劣、影响极坏。比如2007年4月，发生在农业银行河北省邯郸市分行金库特大盗窃案，是管库员任晓峰、马向景监守自盗库款达5100万元，而该单位领导、同事竟丝毫没有察觉，内部规定的管库制度、检查监督完全流于形式，防范操作风险执行力严重缺失。二是同类同质案件时有复发。根据对2007年上半年的典型案件剖析发现，发生在现金业务、代理业务、清算业务和安全保卫领域等部位和业务环节案件占比仍然较高。这些同质同类的案件频繁、反复出现，充分说明在一些机构、一些业务部门，案防工作基础还不够牢固，案防措施贯彻还不到位。三是票据案件占整个发案数量的40％左右(据银监会统计)，涉案金额占比更高达60％左右。四是案件仍然多发于基层营业机构，作案人员主要集中在基层负责人、重要岗位人员和重要业务经办人员，信贷、储蓄和现金管理等业务岗位仍然是案件高发的主要风险部位。特别是由于一些基层营业机构管理不到位，许多案件尽管作案人手段简单、直接，但能屡屡得逞，甚至隐瞒数年。从案件资金用途看，作案人挪用、侵占资金主要用于经商办企业、炒股和购买彩票，或者用于个人挥霍。 　　操作风险引发案件高发势头之所以没有根本上得到遏制，剖析其原因是：滋生案件的体制机制、内控管理等深层次问题尚未根本解决。 　　 　　1、操作风险防范意识不强。从很多案件看，是屡犯屡查，屡禁不止，重要制度形同虚设。如查库制度、授权制度流于形式；没有坚持重要岗位轮换和相互制衡机制；金库管理制度、现金提取、现金调拨程序管理不严，导致工作人员利用职务之便截取库款、盗用现金；网点管理不到位、重要空白凭证管理失控，工作人员私自开户购买支票挪用银行资金等。 　　 　　2、操作风险管理体系不健全。各商业银行经过这几年的改革，虽已相继建立了垂直的内部审计体系，建立了内控风险管理委员会，统一领导操作风险管理等，但与建设现代金融企业的内在要求相比，还有很大的差距。一是缺乏对操作风险的整体掌控，未应用统计学原理对操作