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医疗设备采购内部控制剖析 　　中图分类号：F713.3 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2011）09-000-02 　　摘 要 医院设备够买的内部控制是医院内部控制的重要组成部分，它包括了设备购置的计划和申请、审批和购买，验收付款等几个环节，本文以一医院为案例对这医疗设备购买内部控制进行了研究。 　　关键词 医疗设备 采购 内部控制 　　医院医疗设备是医院开展医疗、教学、科研服务等各项工作的物质基础，它是反映医院经济实力、规模大小和医疗水平高低的重要指标之一，通常医院的医疗设备购买金额在医院的投资金额中占较大比例。因此医疗设备购买的内部控制在医院运营中占有重要地位，它是医院内部控制的重要组成部分，对促进和提高医疗设备购买的合规性和效率性、降低运行成本、提高资金的使用效率有重要意义。下面以一家三级甲等医院为例（该医院的设备购买流程图如图1），从医疗设备的计划??请到验收付款整个流程进行分析，来探讨医疗设备购买的内部控制。 　　一、组织机构 　　医院成立招标工作组和监督工作组，招标工作组由院分管领导任组长，成员由设备处负责人、使用部门负责人及临时抽取的相关业务专家组成；监督工作组由纪委书记任组长，成员由纪检监察、审计、财务等部门人员组成，招标工作组和监督工作组成员组成评标委员会，参与设备购置论证讨论、评标定标及商务谈判。 　　二、编制计划 　　预算内的设备购置计划在每年年底各临床科室集中申报，申购计划中不能指定品牌和生产厂家，如果购置金额在30万元以上，需提交可行性研究报告，对设备的经济效益和社会效益进行论证，并阐明和分析市场需求、技术水平和人员配套情况以及盈利预测，还要说明可能存在的投资风险等事项 ，设备处对设备的性能、用途进行分析调查，结合医院现有设备的使用情况，于每年年底集中上报，全年的计划于第二年年初进行院内论证，最后按项目经费的额度由党委或院务会决定全年设备购置计划，预算外急需设备的购置要由科室集体编制购置计划，并要求有科室主任、副主任及多名专家签字认可才能提交讨论。 　　三、购置计划的审批及购买 　　年度设备购置计划论证同意后，3万元以下设备由设备处审批,3-5万由分管院长审批，并由申请科室、设备处会同商家共同商定设备价格、数量和型号；购置金额在5-10万元仪器设备由主管院长审批，金额在10-50万元的设备由院务会审批， 5-50万设备采购根据需要选择招标方式并由评标委员会确定中标单位，预算外的购置计划和申请同样实行分级审批制度，设备处的审批权限不超过3万元，分管院长的审批权限为5万元，院长审批权限为10万元，超过10万元的设备的购置需要通过医院院务会审批，50万元以上设备购置由医院党委会审批，之后在招标公司进行公开招标，由医院招标工作组根据需要抽调评标委员会成员参与，开标按《中华人民共和国招投标法》确定中标单位，如当场开标有争议的，价值100万元以上的交医院党委研究决定中标单位， 50万元以上的设备中标后一般要进行商务谈判，与商家就设备质量、技术参数和售后服务条款进行最终协商和确认，并做好记录一起写进合同。 　　四、招标形式的选择 　　招标是设备购买内部控制的重要组成部分，是一个关键控制点，5万元以下的由科室和设备处共同购买，凡是5万元以上的都要通过招标程序购买，在不违反招投标法的前提下，对于那些常规的设备，如果价格不超过以往的中标价格，采取议标方式，由评标委员会与商家通过一对一谈判，从而达到采购目的，这种方式操作简单灵活，对医院较为有利，如果达不成协议，再采用公开招标形式或邀请招标形式。公开招标是指以发布招标公告的方式邀请商家投标，邀请招标是以投标邀请书的方式邀请商家投标。金额在5-50万元的一般在医院院内招标，由评标委员会成员评标和定标，30万元以上的分管院长要参与，50万元以上的由招标公司招标，评标委员会成员根据工作需要参与。招标时要对投标人的资格条件进行审查，审查内容包括：投标商家的营业执照、税务登记证、医疗企业经营许可证、授权书和法人委托书，医疗器械注册证和登记表等，还要审查技术参数是否能满足需求，院内招标一般实行背对背二轮报价，最后由评标委员会投票确定中标单位，50万元以上交由招标公司公开招标，之后医院与中标单位还要举行商务谈判最后确定合同条款。由此可见，招标在整个设备购买过程中具有重要意义，能否购买到质优价廉的设备和保证购买设备过程的公开公平关键在这一环节，因此招标阶段是医疗设备购买内部控制的一个关键控制点。 　　五、签订合同 　　合同条款除了要按照招标文件中的条款执行，在评标过程中与商家协商的相关质量与服务优惠条款也要纳入合同内，对信誉不好的商家还要适当增加质保金的金额，凡是金额在5000元以上的设备都要签订合同，审计部门要对合同内容进行审查，主要审查申请和