安徽大学期末复习 金融企业会计分录分类汇总大学考试重点.docVIP

金融企业会计 金融企业会计 分录分类汇总 一、汇本支 汇票 本票 支票 出票行签发（转账；现金） 借：单位活期存款 申请人户 （或现金） 贷：汇出汇款 出票行签发本票 借：单位活期存款 申请入户 （或现金） 贷：本票 定额本票户 （或不定额本票户） 转账支票 （同一商行） 借：单位活期存款 出票人户 贷：单位活期存款 持票人户 代理付款行核算 持票人有开户行 借：联行往帐 贷：单活存 持票人户 代理付款行 付款 借：支行辖内往来 （或存放央行准备金） 贷：单活存 持票人户 转账 持票人开户行 借：支行辖内往来（不同支行） （或存放银行准备金）（不同商行） 贷：单活存 持票人户 持票人未开账户 1，转入 借：联行往帐 贷：应解汇款 持票人户 2，支取 借：应解汇款 持票人户 贷：***科目 （或现金） 出票行 接到“现金”本票 借：本票 （不）定额本票户 贷：现金 转账 出票人开户行 借：单活存 出票人户 贷：支行辖内往来 （或存央金） 出票行核算 借：汇出汇款 贷：联行往来 贷：单活存 申请人户（若汇款多余） 出票行 结清本票 借：本票 （不）定额本票户 贷：支行辖内往来 （或存央金） 退票 罚款 借：单活存 出票人户 贷：营业外收入 结算罚款收入户 二、银行承兑汇票 1 承兑行办理 手续费（0.5‰） 借：单活存 承兑申请人户 贷：手续费收入 收入：银行承兑汇票应付款 2 持票人开户行受理委托收款 3 汇票到期，承兑行收款 1）承兑申请人账户 足够资金 借：单活存 承兑申请人户 贷：应解汇款 承兑申请人户 余额不足 借：单活存 承兑申请人户 借：短期贷款 承兑申请人逾期贷款户 贷：应解汇款 承兑申请人户 无款支付， 0.5‰利息 借：短期贷款 承兑申请人逾期贷款户 贷：应解汇款 承兑申请人户 4 承兑行支付汇款 借：应解汇款 承兑申请人户 贷：联行往来 付出：银行承兑汇票应付款 5 持票人开户行收到款项 借：联行来账 贷：单活存 持票人户 三、商业承兑汇票 1 持票人开户行受理委托代收 2 到期，付款人开户行代收款项 （足额转账划款） 借：单活存 付款人户 贷：联行往来 3 持票人开户行收到款项 借：联行来账 贷：单活存 持票人户 四、汇兑——信汇 1 汇出行 汇出款项 1）转账：借：单活存 汇款人户 贷：联行往帐 2）现金：借：现金 贷：应解汇款 汇款人户 借：应解汇款 汇款人户 借：联行来账 2 汇入行 解付汇款 1）直接收账 借：联行来账 贷：单活存 收款人户 2）非直接收账 借：联行来账 贷：应解汇款 **人户 借：应解汇款 **人户 贷：现金 收款人提现 （或联行往账） 转汇 五、托收承付 1 付款 借：单活存 付款人户 贷：联行往帐 2收款 借：联行来账 贷：单活存 收款人户 委托收款 1 收款人开户行受理委托收款核算 2 付款人开户行核算 1）通知付款 2）付款人付款 借：**科目（可以是“营业费用 **户”） 付款人为银行时 （或**科目 付款人户） 单位时 贷：联行往帐 3）拒绝付款 3 收款人开户行收到款项 借：联行来账 贷：**科目（“单活存 收款人户”） 六、信用卡 1 发放信用卡 单位 借：单活存 **单位户 （或支行辖内往来） 申领单位在发卡行 有 账户 （或存央金） 无 贷：银行卡存款 **单位户 贷：手续费收入 个人 借：现金 贷：银行卡存款 **个人信用卡户 贷：手续费收入 2 凭卡存取现金 1）同城存取（以存为例） 在发卡行存 借：现金 贷：银行卡存款 **个人信用卡户 在非发卡行存 存入现金行收款 借