会计信息系统（第三版）对应结转培训资料.pptxVIP

第3章 凭证管理 知识模块3-7：对应结转 知识点：3-7-1 对应结转 知识点3-7-1：对应结转 知识点学习任务单 知识点编号 知识点序号 知识点 3-7-1 064 对应结转 知识点学习任务： 1、掌握对应结转基表的数据结构和对应结转 凭证定义 2、理解对应结转凭证的生成原理 知识点3-7-1：对应结转 1．对应结转定义 不仅可以进行两个科目一对一结转，还可以进行科目的一对多结转。对应结转的科目可以是非末级科目，但其下级科目的科目结构必须一致，即具有相同的明细科目，如涉及辅助核算，则对转科目的辅助核算类型（部门、客户往来、供应商往来、个人往来、项目）也必须一一对应。对应结转一般针对资产、成本或费用类科目，且只结转本期期末余额，不能结转发生额。 知识点3-7-1：对应结转 结转时，转出科目方向根据其在科目字典中的余额方向确定，即若余额方向为“借”则从贷方转出，否则从借方转出，转入科目方向与转出科目方向相反。 对应结转定义基表名称为Dyjz，其数据结构如下表，其数据结构与自定义转账基表（Zdyzz）的数据结构类同。 列 名 含 义 数据类型 长度 主键 完整约束 Zth 账套号 字符型 3 组合主键 非空 Zzxh 转账序号 字符型 4 组合主键 非空 Jlh 记录号 数值型 3 组合主键 非空 Zy 摘要 字符型 40 非空 Kmbh 科目编号 字符型 20 非空 Kmxz 科目性质 字符型 4 非空 Fzhsbh 辅助核算编号 字符型 12 Jzxs 结转系数 数值型 5.2 非空 Sfjz 是否转账 字符型 2 对应结转基表（Dyjz）的数据结构 知识点3-7-1：对应结转 图中有增加、修改、删除等功能，用“增加”功能对新对应转账凭证进行定义，用“修改”和“删除”功能对已定义的对应转账凭证进行修改和删除。 在定义时转出科目信息只能有一条，而转入科目信息可以有一条或多条。在定义转入科目信息时，可利用“增行”和“删行”来增加一行转入科目信息，或删除一行转入科目信息，“增行”和“删行”功能对转出科目信息不起作用。 知识点3-7-1：对应结转 对应结转的各数据项定义与自定义转账基本相同，不同的各数据项定义如下： ① 科目编号：定义转账凭证分录的科目，从科目字典中选取。如果选取的科目有辅助核算，则必须定义辅助核算信息。对应结转的转出、转入科目可以为非末级科目，但其下级科目必须相同，如涉及辅助核算，则辅助核算类型必须相同； 知识点3-7-1：对应结转 ② 科目性质：标明是转出科目，还是转入科目，对于每个对应结转凭证，其转出科目只有一个，且必须为凭证的第一条分录，其后是转入科目分录，可以有多条。在结转凭证生成时，系统首先根据“结转系数”计算结转额，然后按结转额从转出科目转到转入科目。对于转出科目其值为“转出”，对于转入科目其值为“转入”； 知识点3-7-1：对应结转 ③ 辅助核算编号：无论是转出科目还是转入科目，若涉及辅助核算则必须定义辅助核算信息。某一科目只能有一种辅助核算，若为部门则从部门字典中选取，若为往来（客户、供应商、个人）则从往来户（客户档案、供应商档案、个人往来字典）中选取，若为项目则从项目档案中选取。与自定义转账相同，对应结转也不适宜于外币和数量结转业务。 知识点3-7-1：对应结转 ④ 结转系数：对转出科目和转入科目都应定义结转系数。转出科目结转额=转出科目本期期末余额×转出科目结转系数（应≤1）；转入科目结转额=转出科目结转额×转入科目结转系数（应≤1），在同一凭证中，各转入科目的结转系数之和必须等于1。 定义完成后，将定义的内容存入对应结转基表（Dyjz）。 知识点3-7-1：对应结转 2．对应结转凭证生成 可能有多个凭证，需按“转账序号”顺序逐个生成。其生成过程与自定义转账凭证的生成过程基本相同，其不同之处主要有以下几点： （1）对应结转凭证中各分录的借贷方向无法直接根据定义来确定，需要根据转出科目在科目字典中的余额方向来确定，转出科目的借贷方向确定后，转入科目与其相反； 知识点3-7-1：对应结转凭证 （2）其转出、转入科目可以是非末级科目，但其下级科目结构必须一致，在对应结转凭证生成时按其下属末级科目生成凭证分录，如果转出、转入科目具有辅助核算，则系统按定义的具体辅助核算账户生成凭证分录； （3）各分录的结转金额按对应的“结转系数”计算。 应交增值税“进项税额”与“转出多交增值税”科目的对应结转凭证如下图。 谢 谢 ！