《企业出纳实务》课件项目四 银行票据结算宣讲培训.ppt

《企业出纳实务》 ; ;任务一 转账支票结算;任务一 转账支票结算;二、支票种类;普通支票正面;划线支票正面;三、转账支票结算基本规定;（一）由付款人签发，交收款人办理转账结算;付款人（出票人）;（二）由付款人签发，委托本开户银行办理转账结算;付款人（出票人）;【实务操作】;会计主管： 审核： 记账： 出纳： 制单：;【业务2】2013年12月31日，成南华光机械有限责任公司支付成都向前进传媒有限公司产品销售广告费2000.00元，出纳会计签发转账支票付款。;会计主管： 审核： 记账： 出纳： 制单：;二、转账支票结算收款业务; 附原始凭证 张;任务二 银行本票结算;任务二 银行本票结算;二、银行本票种类;不定额本票一式两联;三、银行本票结算规定; ;付款方（本票申请人）;【实务操作】;应交税费-应交增值税（进项税额）;一式三联;一式两联;会计主管： 审核： 记账： 出纳： 制单：;会计主管： 审核： 记账： 出纳： 制单：;办理结算;;二、银行本票结算收款业务;收款人为个人的，加盖个人印章各身份证号。; 附原始凭证 张;《企业出纳实务》 ;复习内容;任务三 银行汇票;任务三 银行汇票;一式四联;1、一律记名，“转账”字样允许背书转让，“现金”字样不能转让； 2、付款期限1个月； 3、申请人填写“银行汇票业务委托书”； 4、用于转账，也可提取现金（个人）； 5、金额起点为500元，自动退回多余款项； 6、“现金”字样汇票遗失可以挂失，“转账”字样不予挂失 ； 7、期满后1个月未被冒领，可办理退款手续。;三、银行汇票结算程序;付款方（汇票申请人）;【实务操作】;应交税费-应交增值税（进项税额）;明向 印利 ;会计主管： 审核： 记账： 出纳： 制单：;会计主管： 审核： 记账： 出纳： 制单：;业务员持票采购并办理结算;; 附原始凭证 张;二、银行汇票收款业务; 附原始凭证 张;任务四 商业汇票结算;一、商业汇票结算适用范围; ;1、一律记名，允许背书转让或办理贴现； 2、使用人必须在银行开户企业法人； 3、付款期限最长不超过6个月，提示付款期10天； 4、以商品交易为基础； 5、无金额起点限制； 6、一次可签发若干张不同期限的商业汇票 ； 7、已承兑的商业汇票可以挂失止付。;四、商业汇票结算程序;付款方（承兑人）;（二）银行承兑汇票结算程序;付款方（承兑人）;五、商业汇票贴现;例： 2013年12月24日,成南华光机械有限责任公司由于资金紧张，决定将持有海天有限责任公司不带息银行承兑汇票进行贴现，面值为93 600元，期限为90天，出票日为2013年11月24日，到期日为2014年2月22日，银行年贴现率为6％。;【实务操作】;应交税费-应交增值税（进项税额）;;票据到期付款;会计主管： 审核： 记账： 出纳： 制单：;【业务10】2013年12月20日，成南华光机械有限责任公司采购部从方达贸易有限责任公司购入角钢28090kg，价款100 000元，增值税额17 000元，申请并开出一张期限为2个月，面值为了117 000元银行承兑汇票一张。材料已验收入库。;应交税费-应交增值税（进项税额）;会计主管： 审核： 记账： 出纳： 制单：;;汇票据到期付款;会计主管： 审核： 记账： 出纳： 制单：;三、商业汇票收款业务;; 附原始凭证 张;四、商业汇票贴现业务;应收票据;一式五联;; 附原始凭证 张;五、商业汇票背书转让;原材料（库存商品等）;;谢谢！