贸易济--构筑集团企业金结算与集统石化集团财务公司金结算与集例研究.pdfVIP

构筑集团企业资金结算与 集中控制的新系统 一中国石化集团财务公司资金结算与集中控制案例研究 / 袁 琳 (北京工商大学会计学院 1洲《日7 摘【要】本丈是笔者在对中国石化集团财务公司的结算中心调研基础土对其经脸和做法的提炼和总结 并在 对相关银行及计算抓软件公司调研的基拙上所做的案例研究。目的是探讨适合我国国情的资金结算与集中控 制模式 !关扭词】 内部转践结算 网上银行 票据流 资金流 信息流 资金的结算中心与集中控制是集权体制下的首选模式，由于其对资源的高效配置、出资者实现资金的有效监控等功能 早已被中外企业所广泛运用。但资金的结算和集中绝非简单、武断之事，事关企业内部控制制度、组织、流程以及与外部 环境的配套和建设等一系列制度安排，因而在该模式的运行中出现不少企业控制目标与结果的巨大差异。 一、中国石化橄团及财务公司结葬中心的背. 中国石化集团公司是1卿 年，月经国务院批准重组的国家特大型集团公司，其全资、控股、参股企业和直属单位遍及 全国除台湾省的各地区，其经营涵盖石油、天然气等多个行业，二十几种产品。该集团实行上下游、内外贸、产销一体化 经营和外部市场化、内部紧密化的经营管理方针。1望月年10月，中国石化控股的股份公司在纽约、香港和伦敦三地挂牌上 市，这是第一个国有企业在境外三地成功上市，寡集资金孙.62亿元。 石化财务公司是中国石化集团公司的子公司，成立于1988年7月，J卯3年经中央银行批准，改制为有限责任公司， 1夕〕，年增资扩股，目前资本金为巧亿元。 石化财务公司结算中心成立主要是内部转账结算的需要。多年来，由于受多种因家的影响，企业间结算环节拖欠严 重，省市石油公司欠炼化企业、炼化企业欠管道公司、管道公司欠油田企业的货款形成债务链，最高时曾达今刀多亿元 当时的炼化企业归石化总公司管理，省市石油公司归各级地方政府领导，管道公司和油田企业又归石油天然气总公司领 导，因此，俊务链的解决牵涉到三个不同的主管部门。如何解开上、中、下游企业之间的债务链一直是集团公司关注的问 题，也是开展内部结算的直接原因。此外，集中结算之前。由各分支机构自行到银行多头开户、多头贷款，资金分散，使 用效率低，占用成本居高不下，并一度成为各分支机构违纪违法的工具，最终又将风险转嫁到总公司。1卯8年国务院决定 对石油天然气总公司和石化总公司进行重组，组建石油、石化两大集团公司。集团公司重组和管理机制的变革要求集团公 司内部对资金实行集中统一管理，而重组后石化集团实现一体化经营及内部紧密化经营及内部紧密化管理也为内部转账结 算工作开展制造了条件 集中结算和控制取得r显著成效。加快了企业货款同笼，促进了资金的周转，企业的应收帐款也大幅下降，1卯7年末 为225.18亿元，到1“旧年末降为1刀.1亿元。石化内部结算的实际天数较以往通过银行结算快10天左右。特别是2叮〕年3 月1日成品油统一结算开始之后 参加成品油结算的炼化企业及大区销曹公司等各方几乎没有艳欠货款，这是多年来集团 公司想做而没有做到的事情。内部结算推动了企业特别是省市石油公司资金集中管理机制的建立。内部统一结算促使大多 47 黔嗽 一 今冬 编漏公鑫娜葬{ 数石油公司与地县石油公司之间建立了资金 “收支两条线”管理机制_内部结算的开展推动了企业 (特别是省市石油公 司)资盆集中管理模式的建立，加强了资金统筹管理力度。同时内部结算促进了集团公司内部经营机制的改善 使物资流 与资金流得以配套运行，不仅使货款得以及时回笼，更重要的是石油及石化的资源配置状况得以根本改善.促进了原油、 成品油市场秩序的改善，规避r企业间无序竞争带来的原油和成品油市场的混乱。促进了原油、成品油按市场规律形成价 格机制，使成品油、原油的价格到位，增加了石化企业的市场竟争力。 二、中石化财务公司结算中心模式及运行机制 中石化财务公司结算中心的运行模式。不是简单地将资金纳入集中结算，而是对资金计划、使用、控制、稽核及奖罚 的全过程实行集中管理。在对各参与主体 (两个层级)清晰的授权、定岗、界定