【豆丁精品】一起学习2011年注会《税法》章节练习和答案15.docVIP

一起学习2011年注会《税法》第一章 税法的概念 练习题章节练习题：　　单选：下列有关税法概念的说法正确的是（　　）。　　A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称　　B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益　　C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性　　D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称答案：D说明：选项A错误是因为税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系，选项B错误是因为制定税法的目的，不仅是保障国家利益和纳税人的合法权益，还要维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入；选项C错误是因为税法和税收是两个不同的概念。我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（　　）的原则。　　A.属地原则　　B.属人原则　　C.属地兼属人的原则　　D.灵活确定的原则答案：C说明：主权国家有权根据本国的意志按照属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。在这种情况下，一国对本国居民的境内所得、境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。其中，对本国居民境外所得征税的依据的是属人管辖权；对外国居民在本国境内所得依据的是属地管辖权。我国确定纳税人采用的原则是属地兼属人原则。【单选题】1.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）决定的。　　A.权利主体和权利客体　　B.义务主体　　C.税收法律事实　　D.税收法律关系内容答案：C　　说明：税收法律关系的产生、变更和消灭由税收法律事实决定。【单选题】2.税收权利主体是指（）。　　A.征税方　　B.纳税方　　C.征纳双方　　D.中央政府答案：C说明：税法的权利主体包括纳税主体和征税主体双方。【单选题】3.税法原则构成税收法律规范的基本因素之一，下列税法原则中，能够确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是(　　)　　A.程序优于实体原则　　B.特别法优于普通法原则　　C.实质课税原则　　D.法律优位原则答案：A　　说明：程序优于实体原则,是指在税收争讼发生时，程序法优于实体法，以保证国家课税权的实现，目的是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。 一起学习2011年注会《税法》第二章 增值税法 练习题 单选题：1.下列各项表述中，符合增值税有关规定的是（　）。 A.再生水的增值税，实行即征即退50%的政策 B.利用城市生活垃圾生产的电力，减半缴纳增值税 C.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务，增值税实行即征即退政策 D.对电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税 答案：D说明：再生水实行免征增值税政策；利用城市生活垃圾生产的电力，实行增值税即征即退的政策；对少数民族文字出版物的印刷或制作业务，实行增值税100%先征后退的政策。 2.某企业2010年3月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；因管理不善丢失去年购进未使用的过滤器一台，购进时取得增值税专用发票，固定资产账面成本5600元。进项税额转出额为（　）元。 A.5500 B.4500 C.5660.52 D.6612.52 【正确答案】：D说明：进项税额转出＝（38140－520）÷（1－13%）×13%＋520÷（1－7％）×7%＋5600×17％＝6612.52（元） 3.某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（　）万元。 A.0.32 B.0.33 C.0.34 D.0.35 答案：B说明：小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。应纳增值税＝8÷（1＋3％）×3%＋5.2÷（1＋3%）×2％＝0.33（万元） 4.某生产企业为增值税一般纳税人，2009年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额180万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：6.5），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税为（　）万元。　　 A.29.9 B.97.18