第十五章 电算化会计系统制度的设计 会计制度的设计课件 东财.pptVIP

* 第十五章 电算化会计系统制度设计 第一节 电算化会计核算系统设计 第二节 电算化会计系统组织管理制度设计 第三节 电算化会计系统安全控制制度设计 第一节 电算化会计核算系统设计 一、会计科目设计 二、会计凭证设计 三、会计账簿设计 四、会计报告的设计 一、会计科目设计 固定明细科目 顺序编码 半变动明细科目 分组编码 按业务核算的内容编码 变动明细科目 不宜采用数字代码， 仍使用汉字较好。 根据会计电算化的特点以及企业会计信息系统的要求，增减某些明细科目的设置。明细科目编码设计： 二、会计凭证设计 （一）自制原始凭证的设计 （二）记账凭证的设计 （一）自制原始凭证的设计 操作人员根据原始凭证的内容 将数据通过键盘输入到计算机中 将数据通过一定的机器可读媒体输入计算机 电算化会计系统中，可充分利用原始凭证代替记账凭证，直接将会计数据输入计算机。两种输入方法： （一）总账文件的设计 总 账 文 件 的 设 计 建立全部记录文件 并逐笔登记 建立全部记录文件 并累计登记 建立期末余额文件 三栏式账簿 或日记总账 账簿格式可简化， 仅需设置会计科 目代码、期末余额 棋盘式账簿 （二）明细账文件的设计 管理需要 登记方式 设置方式 代表 只需了解借贷 发生额和本期余额 累计登记 固定资产、 产成品、材料等 提供本期发生额每一次登记的业务详细资料及当前余额 逐笔登记 与建立全部记录的总账文件设置在一起，并按明细科目代码建立数据库检索文件 制造费用、管理费用等 经常变动， 不便编号 分类登记 按一级总账科目设文件名，以明细科目汉字代码为标志分类记录，并建立检索文件 应收款、应付款等 按一级总账科目设文件名，以其所属的每一个明细科目代码设置记录 （三）日记账文件的设计 可采用顺序文件形式建立 现金和银行存款日记账文件， 一般按月设置、按日打印输出 四、会计报告的设计 报表 设计 与 账簿 文件 设计 联系 起来 报表 输出 格式 应考 虑计 算机 设备 的 条件 企业 内部 报表 可 适当 增加 种类 内容 和报 送的 次数 报表 文件 格式 和编 法应 作出 统一 规定 建立 报表 审核 制度 第二节 电算化会计系统组织管理制度设计 一、电算化会计系统组织结构及岗位责任制设计 二、会计电算化操作管理制度设计 一、电算化会计系统组织结构 及岗位责任制设计 （一）电算化会计系统组织结构设计 （二）电算化会计系统岗位责任制设计 （一）电算化会计系统组织结构设计 财务部门与信息中心 （计算中心）并列 财务部门下设计算机应用组 不设独立的信息部门，财务部门 内仅配以专职维护员、操作员 一般适用于大中型企业 过渡形式 主要适用于小型企事业单位 （二）电算化会计系统岗位责任制设计Ⅰ 岗位 基 本 职 责 适 任 人 员 系统 管理 员 负责电算化系统的日常管理工作，监督并保证系统的有效、安全、正常运行；负责组织和监督系统运行环境的建立，以及系统建立时的各项初始化工作；负责协调系统各类人员之间的工作关系，规定机构内各使用人员的权限等级；负责系统各有关资源的调用、修改和更新的审批；负责做好系统运行情况的总结，提出系统更新或修改的需求报告等。 可由会计主管兼任，也可指定专人担任。但要注意，不能由软件开发人员（包括系统分析师、设计人员、编程人员）担任。 系统操作员 有权进入电算化会计系统调用系统的全部或部分功能，但不能调用非自己权限内的功能；负责系统的数据登录、数据备份和输出凭证、账表的打印工作；严格按照系统操作要求进行部分会计数据处理操作；负责系统维护操作，包括各环境库的修改和更新操作等等。 一般由经过计算机和会计两类训练的会计人员或计算机专业人员担任，但不能由系统开发人员担任。 数据分析员 主要负责会计信息的分析、整理工作，并负责向管理层提出参考性意见。 此岗要求熟悉会计业务，有经验，达到会计电算化中级知识培训水平。 （二）电算化会计系统岗位责任制设计Ⅱ 岗位 基 本 职 责 适 任 人 员 数据审核员 负责对输入各种凭证单据的审核工作，包括各类代码的合法性、摘要的规范性和数据的正确性审核，对不合要求的退回有关人员更正，再行审核；负责对计算机输出各种凭证、账表的审核工作，不合要求的返回不签章。 要求熟悉本单位全面的会计业务并