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对企业集团建立结算中心探讨 　　近年来,随着资产重组、行业组合、跨行业兼并等企业扩张行为,出现了众多的大企业集团。作为企业管理的核心财务部门,如何为企业的发展把好关、做好服务,是企业集团当局面临的重大课题。而成立集团结算中心,使集团财务规范化,加强资金控制,则是一种有效的措施,并在一些企业集团进行了尝试,获得了成功,但也暴露了一些问题。本文结合笔者多年的实际工作经验,谈谈财务结算中心的功能、在实际中运作和管理以及在运行中存在的问题和采取的措施。 　　 　　一、企业集团财务结算中心的功能 　　 　　财务结算中心是根据集团财务管理和控制的需要在集团内部成立的,为集团成员企业办理资金融通和结算,匹配内部成员单位的现金流量,以盈补缺,实现资金的市场化,实体化管理,以降低资金成本、提高资金使用效益的机构,其性质类似于内部银行。主要着眼于为企业集团的整体和长远利益服务,其功能主要包括以下几点: 　　(一)归集资金、调剂余缺的功能。过去,各下属企业往往都在各自结算银行开设独立账户,资金非常分散,无法形成整体的规模优势。成立集团财务结算中心后,结算中心以吸收存款的方式将集团内各企业暂时闲置和分散的资金集中起来,再以发放贷款的形式分配给集团内需要资金的企业,从而实现集团内资金相互调剂。由于内部存贷款利率都比较优惠,使得集团内部资金需求双方都可从中受益。同时,结算中心通过协助资金的回笼和资金的调度,使集团从更高层次参与下属企业的管理,强化了资本经营,在合理有效地运用资金的同时,也加强了集团成员企业之间的内部联系,有利于发挥集团的整体优势。 　　(二)内部监控的功能。企业集团一般分支企业众多,组织层次复杂,管理链条长,加大了母公司对各下属企业资金头寸、资金占用等方面的监控和管理难度,增大了公司的经营风险。建立企业集团财务结算中心使集团内各企业的资金收付都通过该结算中心办理,该结算中心对各企业进出资金的合规性、安全性和效益性进行审查,对资金的流向、使用可以根据结算中心章程加以审查,核对相应的计划、合同,确保资金合理使用,从而使集团内各企业的资金运作完全置于集团的监控之下,必要的时候可以利用信贷额度、利率等经济杠杆奖优罚劣,促使各企业提高资金的使用效率,从而达到防范和控制风险的目的。 　　(三)减少贷款规模、降低财务费用的功能。企业集团财务结算中心通过集团内部资金融通,盘活了闲置资金,提高了资金使用率,在同等投资和生产规模情况下,对银行的资金需求减少了,特别是可以减少长期信贷,从而降低了因对外借款而支付的利息,集团以短期的信贷可以满足下属企业的长期使用,降低了企业高负债经营的风险,增强了企业的活力,提高了经济效益;另一方面因为企业集团财务结算中心经营集团内部存贷款业务,还会形成一个存贷款利差,这是企业集团财务结算中心的一笔可观的收入。 　　(四)提高企业整体信用等级、扩大信用的功能。企业集团财务结算中心丰富了各下属企业的融资渠道。能否从银行获得信贷,最根本问题是企业的还本付息能力如何,一般地说:集团内各个企业的发展很难做到十分平衡,有的企业经济实力雄厚、经济效益好,比较容易获得商业银行的贷款,而有的企业经济实力弱、财务状况差,难以得到商业银行的支持,这种状况在很大程度上又影响了集团内各企业的平衡发展和集团整体实力的提高。企业集团成立财务结算中心后,集团内部企业不可单独与银行发生信贷关系,而是通过财务结算中心以集团整体形象集中对银行,鉴于企业集团整体经济实力、社会影响以及政府对其的支持,银行会充分信任其偿还能力,从而扩大了集团企业的对外信用,集团可以较容易地从银行获得融资。而且,由于以集团整体形象对银行,资金需求的规模优势还有利于从银行取得优惠的存、贷款利率等。 　　(五)项目扶持的功能。企业集团财务结算中心作为整体集团的资金枢纽,可以为集团各下属企业提供一个稳定的、低成本的技术改造资金和发展基金的融资渠道,为各下属企业的新产品开发和产品销售等经营活动提供有力的信贷支持。过去,企业技改基金及发展基金多以银行贷款方式取得,不仅审批时间长,申请手续繁琐,利率较高,而且在贷款期限和取得贷款的时间上不能完全适应企业的需求。企业集团财务结算中心则可以凭借对各下属企业的行业情况熟悉、信息了解充分的优势,简化贷款手续,将技改基金和发展基金等以较低的利率水平和较长的贷款期限,迅速及时地投入到急需资金的企业,支持下属企业的发展。 　　 　　二、我国企业集团财务结算中心运行中存在的问题 　　 　　(一)行政干预较多,贷款管理较弱。财务结算中心不同于商业银行,它作为企业集团的直属职能部门受制于企业的行政领导,银行实行资产风险管理,对贷款的审查极为严格,而结算中心放贷程序相对简单,且既不用担保,也不用抵押。有的从财务结算中心借来的款项直接用于归还银