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完善企业内控机制几点思考 　　摘要:企业内控机制是企业管理的重要内容,可以减少或者预防各类风险事故的发生。内控机制要重点做好组织规划、授权批准、职工素质、风险防范、内部审计等的控制。 　　关键词:企业 内控机制 风险 　　 　　管理是企业永恒的课题,企业内控机制是企业管理的重要内容。内部控制是指为了提高经营管理效率,保证信息质量真实可靠,保护资产安全完整,促进法律法规遵循和发展战略得以实现,由企业治理层和管理层及其员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程①。通过内控制度建设,运用科学的管理理论和方法,健全各项制度,增强企业的执行力、管控力,保证法律、法规的遵循性和经营数据的真实可靠,保证权力按制度和流程行使,形成闭环管理,可以减少或者预防各类风险事故的发生。 　　一、完善企业内控机制的意义 　　1、完善企业内控机制是建立现代企业制度的必然要求。建立现代企业制度就是要建立和完善公司治理结构,进一步建立健全有效的权力制衡机制,逐步形成权力机构、决策机构、监督机构和经营管理者之间的有效制衡机制。只有完善了企业内控机制,加强了对投资、融资、担保、固定资产支出、大额度资金往来、重大物资采购等事项重要环节的集中管理与控制,防止内部人控制和一人说了算,才能有效防止国有资产流失和防治腐败现象发生,大大提高工作效率,以更好的实现经营目标。 　　2、企业内控机制是企业正常经营的必要保障。如果企业相关制度不健全,或制度执行不力,或缺乏必要的规范与监督,就容易出现各种疏漏,导致经营风险。通过建立内控机制,有效控制经营过程,特别是把资金流量大、管理环节多、经济业务复杂的部门和项目作为着眼点,切实加强涉及审批权、决定权等权力使用的环节;涉及业务工作流程中,与外界有经济活动或有业务处置活动的环节;涉及资产、资金的调配、管理、使用的环节;涉及物资、物品的采购、管理、处置的环节;以及涉及权、财、物管理的其他几个重点环节进行监督检查,努力控制经营风险。 　　3、企业内控机制是外部机制发挥作用的基础。随着现代企业制度的逐渐建立,多数企业中建立了一套较??齐全的监督体系,有法律监督、党内监督、监察审计监督和职工监督等各种监督形式;此外,还有各级各类组织和制度进行监督和制约,如监事会、职代会、股东代表大会等,形成了一定的监督体系,对制约和遏制腐败发挥了一定的作用。但是,各种监督都必须是建立在企业内部控制机制之上的,没有有效的内控机制,其他机制也往往只能是“写在纸上、贴在墙上、给人看”的表面文章上,制度的落实存在很大的间题。只有建立和健全一套行之有效的、科学合理的、严格的内部控制制度,才能规范经营管理行为,防患于未然。 　　4、完善企业内控机制对健全市场经济起着重要作用。企业是市场经济最重要的主体,市场经济运行的好坏与企业自身建设的好坏有着直接的关系,按照现代企业制度建立起来的有着良好内部管理机制的企业,其参与市场经济的活动通常更为规范,反之,三无企业,皮包公司,往往成为市场经济的害群之马。因此,完善企业内控机制,建设好企业制度,规范企业行为,才能实现市场经济的良性运行和发展。 　　二、完善企业内控机制的主要内容 　　1、完善企业法人治理结构,加强企业内部管理 　　要加快建立现代企业制度,建立健全规章制度,强化内部管理,特别是要抓好对关键环节、关键岗位的管理和监督建立责任追究制度,切实防止商业贿赂的发生。有效的公司治理结构是现代企业制度建设的核心,是企业制度发挥作用的基础。要按照现代企业制度的要求建立公司制度,并规范公司股东会、董事会、监事会和经营管理者的权责,建立健全责权统一、运转协调、有效制衡的法人治理结构。监事会要加强对企业财务和董事、经理经营行为的监督。股东会、董事会、监事会和经理层都要建立健全议事规则和内部运行制度,严格履行职责,确保不缺位、不越位、不错位,做到协调运转,有效制衡。最重要的是解决“内部人控制”问题,加强对权力运行的制约和监督,严格落实民主集中制,坚持重大问题集体研究决策,防止一人说了算。可以试行外部董事、专家董事和专职监事,解决“内部人控制”问题。加强对重要部门、重大事项、重要岗位负责人的制约,加强对重点部位、重点环节的监督,通过建章立制,完善内部控制机制,进一步堵塞容易发生问题的漏洞。特别是加强财务管理,将有效防范商业贿赂的发生,防患于未然。商业贿赂的发生,是一个双方面行为,肯定有一方要对商业贿赂资金进行登记,一般是给予贿赂资金一方要登记这一非法支出,只不过是以什么名义登记人账的问题。商业贿赂资金在出人企业时,如果会计人员能够严格按照法律进行审查,对贿赂资金按照合法性、合理性原则进行判断,将会降低商业贿赂犯罪的发生。 　　2、重点环节重点防范,完善内控制度 　　切实做好授权审批、异常报告、文档编辑