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一、计算分析题1、建业公司20×9年有关损益类科目的年末余额如下：科目名称结账前余额（单位：元）主营业务收入4 500 000（贷）其他业务收入525 000（贷）投资收益450 000（贷）营业外收入37 500（贷）主营业务成本3 450 000（借）其他业务成本300 000（借）营业税金及附加60 000（借）销售费用375 000（借）管理费用450 000（借）财务费用75 000（借）营业外支出150 000（借）建业公司适用的所得税率为25%，假定当年不存在纳税调整事项。建业公司按当年净利润的10%提取法定盈余公积，按当年净利润的5%提取任意盈余公积，并决定向投资者分配利润500 000元。要求：（1）编制建业公司年末结转各损益类科目余额的会计分录；（2）计算建业公司20×9年应交所得税金额；（3）编制建业公司确认并结转所得税费用的会计分录；（4）编制建业公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目的会计分录；（5）编制建业公司提取盈余公积和宣告分配利润的会计分录。1、第一题正确答案：借：主营业务收入4 500 000　　其他业务收入525 000　　投资收益450 000　　营业外收入37 500　　贷：本年利润5 512 500借：本年利润4 860 000　　贷：主营业务成本3 450 000　　　　其他业务成本300 000　　　　营业税金及附加60 000　　　　销售费用375 000　　　　管理费用450 000　　　　财务费用75 000　　　　营业外支出150 0002、第二题正确答案：应交所得税金额=（5 512 500-4 860 000）*25%=163 125（元）3、第三题正确答案：借：所得税费用163 125　　贷：应交税费—应交所得税163 125借：本年利润163 125　　贷：所得税费用163 1254、第四题正确答案：借：本年利润489 375　　贷：利润分配—未分配利润 489 3755、第五题正确答案：借：利润分配——提取法定盈余公积 48 937.5　　　　　　——任意盈余公积 24 468.75　　　贷：盈余公积—法定盈余公积 48 937.5　　　　　　　　—任意盈余公积 24 468.75 借：利润分配—应付现金股利 500 000　　贷：应付股利（或应付利润）500 000同时：借：利润分配——未分配利润 　　573 406.25　　贷：利润分配——提取法定盈余公积 48 937.5　　　　　　　　——任意盈余公积 24 468.75　　　　　　　　　　　　　——应付利润　　500 0002、甲公司12月份发生以下业务：（1）提取现金500元备用。（2）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款10 000元，增值税1 700元，货已入库，款未付。（3）销售商品1 000件，每件售价100元，每件成本50元，增值税税率17％，款项已收，存入银行。（4）从银行存款户中归还短期借款17 000元以及本月借款利息180元。（5）收到其他单位所欠货款30 000元，存入银行。要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。1、第一题正确答案：借：库存现金500　　贷：银行存款5002、第二题正确答案：借：库存商品10 000　　应交税费——应交增值税（进项税额）1 700　　贷：应付账款11 7003、第三题正确答案：借：银行存款117 000　　贷：主营业务收入100 000　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）17 000借：主营业务成本50 000　　贷：库存商品50 0004、第四题正确答案：借：短期借款17 000　　财务费用180　　贷：银行存款17 1805、第五题正确答案：借：银行存款30 000　　贷：应收账款30 000 3、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。20×9年发生固定资产业务如下：（1）1月20日，企业管理部门购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元，增值税为93.5万元，另发生运杂费10万元，款项均以银行存款支付。（2）A设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用10年，净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧。（3）7月15日，企业生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税为102万元，款项均以银行存款支付。（4）8月19日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元。B设备于8月25日达到预定使用状态，并投入使用。（5）B设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为3万元，预计总工时为5万小时。9月，B设备实际使用工时为720小时。假设上述资料外，不考虑其他因素。要求：（1）编制甲企业20×9年1月20日购入A设备的会计分录；（2）编