票据知识讲座讲解课件.pptVIP

问： 取得一张代开的专用发票，销货单位栏是税务局的名称和代码，备注栏里是销货单位名称和代码，正确吗？ 答： 【国税发[2004]153号】： 纳税人到税务机关代开专用发票，代开发票岗位应在销货单位栏填写代开税务机关的统一代码和代开税务机关名称，备注栏内注明增值税纳税人的名称和纳税人识别号。 问： 企业取得国际海运业发票可否抵扣进项税？ 答： 【财税[2005]165号】： 一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税额。 问： 哪些凭证能抵营业税？ 哪些凭证能抵增值税？ 哪些凭证能抵所得税？ * 行政事业性收费是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。 * 文化事业建设费：在中华人民共和国境内依照《营业税暂行条例》的规定缴纳娱乐业、广告业营业税的单位和个人，按营业额的3%缴纳。 港口建设费：对进出港口的货物征收。 * 主管部门集中收入主要指国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织集中所属事业单位收入 答： 购买方向主管税务机关申请开具《开具红字增值税专用发票通知单》 。 问： 某单位采购外地货物，但供应商没有提供他本单位的增值税发票，而是另一个单位的发票，如何辩别这样发票的真伪？ 问： 某单位给对方企业开具发票，是否要求对方企业提供是一般纳税人证明后，才能开具增值税发票呢？如果对方不提供是否必须开具普通发票？ 《增值税专用发票使用规定》 第十条： 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。 《增值税专用发票使用规定》 第十条： 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。 销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。 问： 自来水公司在收取污水处理费时没有开具增值税专用发票，造成纳税人无法进行进项抵扣。在这种情况下，自来水公司是否应该向一般纳税人开具增值税专用发票？ 【财税[2001]97号】 对各级政府及主管部门委托自来水厂（公司）随水费收取的污水处理费，免征增值税。 问： 某公司购进一批材料并取得增值税专用发票，货款由该公司的分公司代付，请问总公司是否可以申报抵扣此笔进项税额？ 【国税发[1995]192号】 纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能申报抵扣进项税额，否则不允抵扣。 取得的运输发票是否加盖印章？ 国税发【2006】第067号： 取得的（公路、内河货物）运输发票发票联必须加盖开票单位的发票专用章或财务专用章，抵扣联一律不加盖任何印章。 问： 取得的运输发票未填写数量单价、计费里程可以抵扣增值税进项税额吗？ 国税发【2007】第101号： 一项运输业务无法明确单位运价和运费里程时， “运价”和“里程”两项内容可不填列。 问： 汇总开具的运输发票能否抵扣进项税？ 【财税[2005]165号】 一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进项税额。 问： 取得《中国铁路小件货物快运运单》对于上面列明的快运包干费能否抵扣进项税？ 【国税函[2003]970号】 中国铁路包裹快运公司为客户提供运输业务，属于铁路运输业务。对增值税一般纳税人购进或销售货物取得的《中国铁路小件货物快运运单》列明的铁路快运包干费、超重费、到付运费和转运费，可按7％的扣除率计算抵扣进项税。 问： 一般纳税人企业购进货物取得空运发票能否抵扣进项税额？ 【国税发[1995]192号】 准予抵扣的运费结算单据（普通发票），是指国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的非国有运输 单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。 甬国税流（1996）359号 国有铁路、民用航空和交通部门国有公路、水上运输企业的货票，作为“专业发票”可以不套印全国统一发票监制章，准予作为规范的运输单据，予以计算进项税额。 问： 增值税一般纳税人采取邮寄方式销售，购买货物所支付的邮寄费，能否计算进项