深圳市民政局内部审计暂行规定(doc 6页).docVIP

深圳市民政局内部审计暂行规定 第一章　总　则 　　第一条　为了健全内部审计制度，强化内部审计工作，依据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律法规，制定本规定。 　　第二条　本规定适用于系统的内部审计工作。 　　第三条　本规定所称内部审计是指内部审计机构独立监督和评价所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。 　　第四条　。 　　第五条　内部审计人员依法履行职受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。 　　第六条　应当严格按照有关内部审计的法律、法规和规章进行。 　　第七条　依照法律、法规内部审计协会指导、培训，规范内部审计行为，并接受审计机关的监督。第二章　内部审计人员 　　第八条　应配备专职内部审计人员；　　第条　依据中国内部审计协会《内部审计人员岗位资格证书实施办法》和《内部审计人员后续教育实施办法》，内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度。内部审计人员应当具备与其从事的内部审计工作相适应的专业知识和业务能力。内部审计人员应持有内部审计从业资格证书，具有审计或相关专业大专以上学历；内部审计机构负责人还应具备审计或相关专业中级以上职称。 　　内部审计人员每年应有不少于两周的脱产学习、培训或进修，应提供必要的时间和经费保证。内部审计人员专业技术职务资格的考试、评审和聘任，按照国家有关规定执行。第十条　内部审计人员办理审计事项，应当遵守《内部审计人员职业道德规范》，忠于职守，做到独立、客观、公正、必威体育官网网址。 　　第十条　内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。第三章　职责 　　第十条　依法履行下列职责： 　　（一）财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益性审计； 　　（二）预算内、预算外资金的管理和使用情况审计； 　　（三）经济管理和效益情况审计； 　　（四）固定资产投资项目审计； 　　（五）受人事或组织部门委托，对领导人员进行任期经济责任审计。对离任的领导人员，要坚持先审计后离任；（六）内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理评审； 　　（七）重大经营决策的可行性、合理性、效益性评审； 　　（八）政府采购及招标投标情况审计； 　　（九）重大经济合同的签订及执行情况审计； 　　（十）专项资金及外汇管理和使用情况审计； 　　（十）法律、法规规定和要求办理的其他审计事项。 　　第十条　应当遵守内部审计准则、规定。  第十条　每年应当向提出内部审计工作报告。 　　第十条　根据工作需要对单位开展审计调查。 　　第十条　应当配合纪检监察部门的核查。 　　第条　应当推广先进的审计技术与方法，积极探索信息化环境下新的审计方式，提高工作效率；建立健全内部管理和审计质量控制制度，规范审计行为，防范审计风险。第四章　权限 　　 　　第十条　依法对单位以下权限： 　　（一）要求有关单位按时报送生产、经营和财务收支计划，预算和决算、会计报表及其他有关文件、资料； 　　（二）参加本单位有关会议，负责召开内部审计会议； 　　（三）参与研究制定内部审计制度； 　　（四）检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和实物； 　　（五）检查与财务有关的计算机系统及其电子数据和资料； 　　（六）审计事项的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料； 　　（七）发现严重违法违规、严重损失浪费行为，经批准，作出临时制止决定； 　　（八）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与审计事项有关的资料，经批准，有权予以暂时封存； 　　（九）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议； 　　（十）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，提出给予通报批评或者追究责任的建议。 　　第十条　根据工作需要，经授权，可以委托社会审计组织进行审计，并负责对其监督和管理。 　　第二十条　经授权，可在本范围内公告审计结果。 　　第二十条　经授权，可进行相应的处理、处罚和表彰。第五章　程序 　　第二十条　内部审计工作的主要程序是： 　　（一）根据本的具体情况，由组织制定年度审计计划，经批准后实施。 　　（二）实施审计前，应成立审计小组，编制审计方案，并提前三日送达审计通知书，被审计单位应配合审计工作，并提供必要的工作条件。 　　（三）审计人员按照预定的审计实施方案实施审计，取得审计证据，编制审计工作底稿。　 　　（四）现场审计工作结束后，审计小组应在二十日之内写出审计报告，征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起十日内将书面意见送交。