记账凭证 湖南大学.pptVIP

* 记账凭证的填制和审核 填制会计凭证 §3 * 记账凭证的基本内容 百 十 百 十 千 百 十 元 角 分 千 百 十 元 角 分 万 万 合计 √ 贷方金额 √ 借方金额 明细科目 总账 科目 摘要 会计主管 记账 审核 出纳 制单 转 账 凭 证 年 月 日 第 号 附单据 张 记账凭证的名称 填制日期和编号 记账凭证的附件 相关人员的签章 经济业务的内容摘要；应借应贷账户的名称和金额；过账符号 记账凭证的填制和审核 * 记账凭证的填制 （一）记账凭证的选择 采用通用格式的记账凭证，不存在选择的问题。 现款增加的业务应选择填制收款凭证，现款减少的业务应选择填制付款凭证，不涉及现款增减的业务应选择转账凭证。 对于既使得现款增加又同时使得现款减少的业务，则一律选择填制付款凭证。 记账凭证的填制和审核 * （二）记账凭证日期的填写 填制收、付款凭证的日期应按货币资金的实际收付日期填写，与原始凭证所记载的日期不一定相同；而转账凭证原则上按收到原始凭证的日期填写，但经济业务实际发生的日期应在摘要栏内注明。 （三）记账凭证编号的填写 填制记账凭证时，应当对记账凭证在一个月内进行连续编号。月末最后一张记账凭证的编号旁，应加“全”字。编号方法：时间编号法、字号编号法、双重编号法、分数编号法。 记账凭证的填制和审核 * 记账凭证的填制和审核 * （四）记账凭证摘要栏的填写 记账凭证的摘要栏应简明扼要地说明经济业务内容的要点。同时，把主要原始凭证的号码填写清楚，以便于查阅凭证和记账、对账。 （五）记账凭证科目和金额的填写 会计科目使用必须正确，对应关系必须清楚。金额的登记方向必须正确且借贷方金额要相等。符合数字书写的规定，角分位不留空白，多余的金额栏应划斜线注销。记账凭证与所附原始凭证的金额要相符。 记账凭证的填制和审核 * （六）记账凭证附件的填写 记账凭证必须根据审核无误的原始凭证填制，并将原始凭证作为附件粘贴在其背面，此外还要在记账凭证中注明附件的张数，以便查核。 （七）有关人员的签章 记账凭证填制完毕，应进行复核和检查，并按所使用的记账方法进行试算平衡，有关人员均要签名和盖章。 记账凭证的填制和审核 * 记账凭证的填制和审核 * 记账凭证的填制和审核 * 记账凭证的填制和审核 * 记账凭证的填制和审核 * 记账凭证的填制和审核 * 记账凭证的填制和审核 * 记账凭证的审核 记账凭证是否附有原始凭证，所附原始凭证的内容和张数是否与记账凭证的相符，原始凭证是否合法。 记账凭证的应借、应贷会计科目是否正确，账户对应关系是否清晰，所记金额有无错误，所使用的会计科目及其核算内容是否符合会计准则的规定。 摘要是否填写清楚、项目填写是否齐全，如日期、凭证编号、二级和明细会计科目、附件张数以及有关人员签章等。 记账凭证的填制和审核 xiaojun720129@163.com 谢谢大家 Primary Accounting * Hunan University 填制会计凭证 基础会计学 湖南大学工商管理学院 制作主讲：肖俊 * 会计凭证的概述 原始凭证的填制和审核 记账凭证的填制和审核 主要内容 * 填制会计凭证 会计凭证的概述 §1 * 会计凭证的涵义 （一）会计凭证的定义 会计凭证是指用以记录经济业务，明确经济责任，并把它作为记账依据的书面证明。 （二）会计凭证的意义 会计凭证是反映经济业务的原始资料 会计凭证是会计监督的重要依据 会计凭证是明确经济责任的书面证明 会计凭证的概述 * 会计凭证的种类 会计凭证按其填制的程序和用途的不同，分为原始凭证和记账凭证。 （一）原始凭证 定义：是在经济业务发生时取得或填制的，用以记录经济业务的发生或完成情况的书面证明，它是进行会计核算的原始资料和重要依据，是进入会计信息系统的初始数据资料。 会计凭证的概述 * 原始凭证的种类 分类标准 分类结果 来源 自制原始凭证 外来原始凭证 填制手续 一次原始凭证 累计原始凭证 汇总原始凭证 用途 计算凭证 执行凭证 通知凭证 格式 通用凭证 专用凭证 会计凭证的概述 * 自制原始凭证 会计凭证的概述 * 自制原始凭证 会计凭证的概述 * 外来原始凭证 会计凭证的概述 * 累计原始凭证 会计凭证的概述 * 合计 合 计 小计 二车间 一车间 制造费用 小计 锅炉车间 供电车间 辅助生产成本 小计 二车间 一车间 基本生产成本 燃料 修理用