广东燕塘乳业股份有限公司2017审计报告.PDF

广东燕塘乳业股份有限公司 2017 年度审计报告 广会审字[2018]号 目录 报告正文 1-5 已审财务报表 6-17 合并资产负债表 6-7 母公司资产负债表 8-9 合并利润表 10 母公司利润表 11 合并现金流量表 12 母公司现金流量表 13 合并股东权益变动表 14-15 母公司股东权益变动表 16-17 财务报表附注 18-91 审 计 报 告 广会审字[2018] 广东燕塘乳业股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了广东燕塘乳业股份有限公司（以下简称燕塘乳业公司）财务报表， 包括 2017 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度的合并及母公司利 润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表 附注。 我们认为，后附的燕塘乳业公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了燕塘乳业公司2017 年12 月31 日的财务状况以及2017 年度 的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册 会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照 中国注册会计师职业道德守则，我们独立于燕塘乳业公司，并履行了职业道德方面 的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提 供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些 事项单独发表意见。 1 （一）收入确认 1、事项描述 如财务报表附注三、25 收入和附注五、33 “营业收入、营业成本”所述，2017 年度合并报表营业收入为 12.39 亿元，比较2016 年度营业收入 11.01 亿元，收入 增加 1.38 亿元，增长幅度为 12.58%，由于收入对公司总体财务报表影响重大，故 将收入确认作为关键审计事项。 2、审计应对 我们针对收入确认所实施的主要审计程序包括但不限于： （1）评价与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性； （2）执行分析性复核程序，对比分析收入的月份、年度、分产品的变化，分 析主要产品的售价、成本及毛利变动； （3）获取公司与客户签订的协议，对关键条款进行检查，如：发货及验收、 付款及结算政策等，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求； （4）抽样检查销售订单、发货单据、定期对账函、银行回单等资料； （5）向客户函证确认销售额及货款结算余额； （6）执行销售收入的截止性测试，就资产负债表日前后记录的收入交易，选 取样本，核对出库单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。 （二）在建工程结转固定资产 1、事项描述 如财务报表附注三、16 在建工程和附注五、10 “在建工程”所述，2017 年度 在建工程转入固定资产的账面价值合计达到 5.36 亿元。管理层确定哪些开支符合 资本化的条件；在建工程转入固定资产的金额和开始计提折旧的时点会对固定资产 账面价值和固定资产折旧金额造成影响。由于该过程涉及重大的管理层判断，因此， 我们将在建工程结转固定资产识别为关键审计事项。 2 2、审计应对 我们针对在建工程结转固定资产所实施的主要审计程序包括但不限于： （1）评价与固定资产以及在建工程相关的内部控制的设计和运行有效性； （2）在抽样的基础上，将本期资本化的支出与相关支持性文件进行核对，检 查本年度发生的资本化开支，评价资本化开支是否符合资本化的条件； （3）在抽取样本的基础上，获取在建工程合同、付款凭证以及竣工验收报告 等文件，检查在建