第三讲 会计组织系统设计.pptVIP

Small Business Scoring 非集中核算又称分散核算，是指企业单位内部各部门核算本身发生的经济业务，包括凭证的整理、明细账的登记、成本的核算、有关会计报表特别是内部报表的编制和分析等工作，而会计部门只是根据企业内部各部门报来的资料进行总分类核算、编报全厂综合性会计报表，并负责指导、检查和监督企业内部各部门的核算工作。采用非集中核算形式，可以使企业内部各部门随时利用有关核算资料检查本部门工作，随时发现问题，解决问题。但这种核算组织形式对企业会计部门而言，不便于采用最合理的凭证整理办法，会计人员的合理分工会受到一定的限制，就整个企业来看，核算的工作总量有所增加，核算人员的编制加大，因而相应的核算费用也会增多。 主要考虑以下几个方面 第一，考虑本单位规模大小、业务繁简以及相关核算条件的要求。 第二，在保证会计核算质量的前提下，力求简化会计核算手续，及时、正确地提供会计核算资料，节约人力和物力。 第三，全面考虑企业单位会计人员的数量和业务素质的适应能力。 第四，各相关部门之间要做到相互配合，有关会计核算资料的确定应口径一致 会计工作的岗位责任制，就是在财务会计机构内部按照会计工作的内容和会计人员的配备情况，进行合理的分工，使每项会计工作都有专人负责，每位会计人员都能明确自己的职责的一种管理制度。 二、会计人员及其岗位责任制 ●2会计岗位责任制的具体设计 （2）采购及应付款核算岗位 1、审查汇编采购计划，控制采购成本，分析采购计划执行情况。 2、审核各类材料的采购凭证，分别按材料的采购地点、类别、品种、规格、保管地点、供货单位和采购成本进行登记。对在途材料要督促催收。对已入库尚未办理付款的材料，月终应估价入账。 3、登记应付账款明细账，经常对账，及时半咯结算手续，认真审核有关发票、账单等结算凭证，防止错付、漏付、对付和重付等现象发生。 二、会计人员及其岗位责任制 ●2会计岗位责任制的具体设计 （3）销售与应收款核算岗位 1、审查销售业务的有关凭证，严格执行国家的价格政策，认真履行销售合同，分析销售计划的完成情况。 2、根据销售发票等凭证，正确确认和计量销售收入，计算销售成本、费用及税金和销售利润，登记有关明细账。 3、登记应收账款明细账，经常对账，催收欠款。 4、经常核对库存商品账户的定额和实际库存，保持账实、账账相符。 5、按照单位和个人分别设置和登记购销业务以外的往来明细账，并经常核对。 二、会计人员及其岗位责任制 ●2会计岗位责任制的具体设计 （4）工资核算岗位 1、审核发放工资和奖金。 2、负责工资费用分配的核算。 3、计提职工福利费和拨交职工教育经费 4、计提三金 二、会计人员及其岗位责任制 ●2会计岗位责任制的具体设计 （5）固定资产核算岗位 1、建立健全固定资产管理办法，编制固定资产目录，负责固定资产的明细核算，定期核对，保持账、卡、物相符，按期编制固定资产增减明细表。 2、计提固定资产折旧。 3、定期清查盘点固定资产，认真审核并正确处理盘盈、盘亏以及使用不当的设备等，分析固定资产的使用效果。 4、负责在建工程及无形资产核算 二、会计人员及其岗位责任制 ●2会计岗位责任制的具体设计 （6）成本核算岗位 1、制定成本核算办法，编制成本计划、费用计划；健全基础工作，实行责任成本、指标分解、归口分级落实。 2、严格按成本制度规定，正确归集和分配生产费用，计算产品成本。 3、登记成本费用明细账，编制成本、费用报表。 4、进行成本费用分析和考核，加强日常控制。 5、加强对在产品、自制半成品的管理，建立车间、班组的在产品台账和半成品账簿，经常盘点，保持账实相符。 6、开展部门、车间和班组经济核算。 （7）财务成果岗位 1、负责编制收入、利润计划并组织实施。 2、随时掌握销售状况，预测销售前景，及时督促销售部门完成销售计划，组织好销售货款的回收工作，正确地计算并及时地解交有关税利。 3、负责收入、应收款和利润的明细核算， 4、编制有关收入、利润方面的会计报表，并对其进行分析和利用 二、会计人员及其岗位责任制 ●2会计岗位责任制的具体设计 （8）总账报表岗位 1、编制汇总记账凭证，登记总账。 2、编制资产负债表、利润表和现金流量表，以及其他明细表，并进行核对。 3、管理会计凭证、账簿和报表。 * Copyright ? 2003 Fair Isaac Corporation. All rights reserved. 版权：郑建伟 * 主讲：郑建伟 重庆科技学院经济管理学院 学习目的 通过本章学习，了解