营业税改增值税试点方案及对策 - AZ - 20111121.pptVIP

Tax of Finance Department 营业税改征增值税方案及 我公司的筹划应对措施 Dec. 21st, 2011 Content 试点方案 - 财税【2011】110号 试点行业 - 应税服务的范围 试点实施办法（一）- 财税【2011】111号 试点实施办法 （二） 试点实施办法 （三） 试点实施办法 （四） 试点有关事项的规定 试点过渡政策的规定 对我公司的影响和筹划对策 其他应注意的事项 7个判断题 我们应该如何做？ 申请人在SRM中提交PR(SC)，采购员在系统中创建PO时：1) 对要采购的物品和服务的价格，总是关注计入成本的金额，即： - 增值税业务：填入不含增值税的净价； - 营业税业务：填入总价2) 对于税号，不论是否营业税业务还是增值税业务，总是选择V1 (17% VAT可抵扣)即可财务人员：在做发票校验时将税号调整为正确代码When Requestor raise PR and Buyer create PO in SRM:1) For the price/value, always focus on the cost impact, i.e._ - VAT business: fill in the net price exclude VAT; - BT business: fill in the gross price.2) For tax code, always choose V1 (17% VAT deductible) regardless it is BT business or the actual VAT rate is 13%, 11% or others.Finance Accountant:Change Tax code during Invoice Verification. 测试举例：1) 价格 - 增值税业务：总价117元，PR和PO上应该输入( )?  - 营业税业务：总价117元，PR和PO上应该输入( )?2) 税号 - 增值税业务：( )? - 营业税业务：( )?3) 采购员应该选择哪家供应商：其他条件都一样，上海为增值税供应商，总价117万元，江苏供应商提供营业税发票，总价为110万。 答案：1) 价格 - 增值税业务：总价117元，PR和PO上应该输入( )?  取决于增值税率。如果增值税率为17%，答案为100元；如果增值税率为13%， 则为103.54元；。。。 - 营业税业务：总价117元，PR和PO上应该输入( )? 117元2) 税号 对于申请人和采购员，始终选择V1  - 增值税业务：( )? - 营业税业务：( )?3) 采购员应该选择哪家供应商：其他条件都一样，上海为增值税供应商，总价117万元，江苏供应商提供营业税发票，总价为110万。需要将增值税供应商的不含税净价【=117/(1+VAT%)】和营业税供应商的总价比较，取其低者。 * * 试点方案 - 财税【2011】110号 试点行业 - 应税服务的范围 试点实施办法 - 财税【2011】111号 试点有关事项的规定 试点过渡政策的规定 对我公司的影响和筹划对策 7个判断题 实务操作 基本原则：总体税负不增或略有下降 主要内容 试点行业：交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业 试点时间：2012年1月1日，择机扩大试点范围 税率：交通运输业、建筑业11%，另有6%和17% 计税方式：一般计税方式和简易计税方式（金融保险业和生活性服务业） 服务贸易进出口：进口在国内环节征收增值税；出口实行零税率或免税制度 收入归属：改征增值税后收入仍归属试点地区 跨地区税种协调：以机构所在地为准，试点地区的机构在异地缴纳的营业税（如建筑业）可抵减增值税 设计印制货物运输业增值税专用发票 交通运输业（11%）：陆路、水路、航空和管道运输，但不含铁路运输 部分现代服务业（6%和17%） 研发和技术服务：包括研发服务，技术转让（专利和非专利技术的所有权或使用权）和技术咨询 信息技术服务 文化创意服务：包括设计服务，商标、商誉和著作权转让，知识产权服务，广告服务和会议展览服务 物流辅助服务：代理报关、仓储、装卸等 有形动产租赁（17%）：融资租赁和经营性租赁 鉴证咨询服务：包括检测检验，鉴证业务（会计、税务、资产评估、律师、房地产土地评估、工程造价的鉴证），咨询（财务、税务、法律、内部管理、业务运作和流程管理等）