准确编制现金流量表的方法.docVIP

准确编制现金流量表的方法 (,4.,,,, 品-.:-凶·院罩在理段脚跟如计如山山…南阳山准确确喇此合优受本份方战姚浙袋会计工作中现余流景表的编制思念计普遍感到工作摄和资活动和筹资活动二三部分流入、流出的项目设箴专栋。(1)级难度较大的一件事。目前，绝大多数企业财务人员都悬根据报吉普活动部分l1il设烧的专栏依次为，1销售草收，现、2税费返lE,3;1l; 漠中的有关数据和钩稿，U，调鹦编制而成，这种编制方法.不他收现、4购商品付现、5付职工董市酬、6支付税费、7;1l;他付现。能准确反映企业现金流簸僧况，也失去了统配tlJlll金流锺袤的滋(2)投资活动部分应设盗的啻栏依次为:1收ffil役资、2取得投义a笔者通过会计数学实践，认为编制多栏式现金流锺日记账资收放、3处置*期资产收现净销、4;1l;他收观、5购建筑期资产、的方讼，容易理解、便于操作.能正确及时地编制现金流盘适量。6投资付观、7其他付现。(3)筹资活动部分应设置的专栏依次町、正确编制现盘流量袋应~娼的肉串串为:1吸收投资、2取得借款、3其他收现、4偿还债务、5付股息、6现金流i置我是以收付实现制为某础编制的，现盖住必须以实其他付现。际收到或付出为基础，实际收到时在相应的现金流入项目登上述各专栏的名称对底于观余流景表中的相成项目，在设记，实际付tll时在相应的现余流出项目资ic.o现金i流景表中的置E专栏时.~持简I古明了的原则，根据管王军需要设贺，可简可现余，是指现念和1现食等价物。这黑的现余是指企业库存现余繁。{既成熟悉现金流露表中各项目完整的名称及其包括的内以及可以随时用于支付的存款。银行在F款和其他货币资金中育密。由于该账簿专为编制观念流簸司是准俗的.!ì:liJ哥19现金i流些不能用于随时交付的移款，如)#039;??期革F款等，不应作为现金，而入流的的余额均对应项因逃婷的正确性，其他辅助项因可以根应作为投资，但通知干子款成属于现金被阁。现遇险费事价物，是指企据~7Iil~简化4离制，如日期、凭证号和捎婆二王明，可以只登记凭证E业捋有的期限短、流尊自做出虽、易于转换为已知金制现金、价值变号，以减少工作盘.企业可以由出纳在登记现金、银行符数日记动风险很小的投资。符合现金等价物条件的通常包括三个月内账的问时，拟搅葡关记账凭证登记诙辅助账。这样，就能及时准到期的债券投资等，权益性投资变现的金锁通常不确定，风险确地满足企业编制现金流量袤的需要，较大，因而不属于现金等价物。库存现金、银行存款、其1::货币三、应用举倒资金、现余等价物之间发生增减变化，如企业从银行提取现金，现以2阳年余计资格寺试用书《初级会计实务}第246-只是现金存放形式的转换，没有产生现余的流人或流出，不需248页的经济业务中有关经营滑动的般务为例说明$校式现金要在现余流景表中反映。观念流贯一般[jtz按现~流入和流tll总流最日记账的资记。假设以业务序号为记账凭证号。额列报，假代客户收取或支付的现金，以及周转快、金额大、期( 1 )收到银行i匾知，用银行存放交付到期的商业承兑汇l!l限缀项目的现金流入和现金流出，可以按照净额列报。刷版削元。企业去是以毅利为院的的绞济组织，筑业务?雷动复杂多样i普:应付3良3居1仪用阴阳1创E阳lO错综复旦险的直至m业鼻酒消可以分为-大费:经营营活动、投资精贷:银行存欲划和筹资滔动。准确把握攻击I1!m动的内涵以及每一llê滔动中各(2)购入原钳料-批，收到增值税专用发且在上注明的阳材项目的内容是保证现金流锺雀正确编制的前提。如经苦苦活动，料价款15仪浏阳，增值税进项税额为255跚元，款项已通过银是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。要iE确行转账支付，材料尚未验收入库(材料巢用计划成本核算)。E理解经营活动的内涵，必须掌握投资活动和筹资活动的内涵;编制会计分录如下z要正确汁算每一项目的余额，还l1il明白每一项目??!l.指的内容，借:材料采购一-甲材料15刚刚}如对于工商企业来说，经营活动产线的现金流摄收入项目中应交税费一→庇50曾值税(进项税额255佣;销傍商品、提供劳务收到的观念;项目.包括本期销铸商品、贷:银行存款1755ω 提供劳务收到的现余，以及前期销德商品、提供劳务本期收到(4)用银行汇聚支付采购材料价款，公司收到开户银行转的现金、应收擦报贴现收到的观念和本期预收的款项减宏销傻来汇聚多余款收账通知，通知上城列的多余款为2340冗，购入i且网商品交付的现金。这样才能正确计算各项囚的金额。材料及这杂费998阳元，支付增值税进项税额169刷5t.原材ζ、接现盘ilA襄项因谧盟~栏ltlJ!盘流量日记账料已验收入库，该批材料计划价格!Q(肌.lOOjG??编制会i十分量最:多栏式现金流盘问记账分.lJU按现金流盗C\Ii!中经营滔泊、技借z材料