棉麻集团清查项目审计方案设计.docVIP

***有限公司 资产清查项目审计方案 鹤壁天义会计师事务所 二O一八年四月二十五日 目 录 一、释义及依据 二、审计对象 三、审计目的 四、审计项目组 五、审计方法 六、审计重点领域 七、审计流程 八、审计时间计划 九、出具审计报告、管理建议书、审计总结 ***有限公司 资产清查项目审计方案 为了顺利完成***有限公司及其附属公司资产清查审计工作，全面了解审计工作的目的、范围、重点、时间安排等相关内容，利于有关各方及时沟通与相互配合，针对***有限公司资产清查审计项目，我们拟定了本方案。 一、释义及依据 （一）释义 在本方案中，除非文义载明，以下简称具有如下含义： 1、“清产核资”指***有限公司资产清查 2、“所属公司”指***有限公司下属十八家公司 3、“事务所”指鹤壁天义会计师事务所 4、“项目组”指鹤壁天义会计师事务所国有资产清查审计项目组 5、“会计制度”指《企业会计制度》 6、“会计准则”指《企业会计准则》 7、“清查工作方案”指《***有限公司资产清查工作方案》 （二）依据文件 1、《中华人民共和国公司法》 2、《中华人民共和国会计法》 3、《企业会计准则》 4、***有限公司关于开展清产核资审计的相关规定 5、《中国注册会计师审计准则》 二、审计对象 本次审计对象是***有限公司所属18家公司，范围是截止2018年3月31日上述18家公司的资产、负债、所有者权益及相关项目经营情况 三、审计目的 通过对2018年4月底***有限公司资产的清查，摸清单位“家底”，查找问题，分析问题，提供解决问题的建议和思路。为企业夯实管理基础，进一步规范和加强企业资产管理，促进资产合理配置，为企业会计信息提供可靠依据；同时实现资产动态管理，盘活存量资产，提高资产使用效益，增加企业管理效益。 四、审计项目组 审计项目组由彭艳齐任项目负责人，项目负责人彭艳齐，15年注册会计师从业经历，注册会计师、注册税务师、河南省注册会计师业务创新能手，丰富的实务经验。 参与资产清查项目人员情况 彭艳齐，注册会计师、注册税务师，具有15年以上的审计工作经验，从事过上亿元审计项目100多项，参与事务所2006年、2013年行政事业单位资产清查工作。 王连印，注册会计师、注册税务师、注册资产评估师，具有10年以上的审计工作经验，参与2013年行政事业单位资产清查工作。 姜喜静，注册会计师 注册税务师、具有3年以上的审计工作经验，从事过上亿元审计项目50多项。 许欣，项目经理、会计师，曾在大型国有企业负责财务工作，具有3年以上的审计工作经验，从事过上亿元审计项目50多项。 赵伟健，项目助理，、会计师、曾在北京大型事务所工作，具有5年以上审计经验。 孙志芳、项目助理、助理会计师，具有3年以上审计经验。 其他人员待定 事务所审计项目组成员审计经验丰富，专业水平精湛，执业纪律严明，是一支能打硬仗的审计队伍。 五、审计方法 （一）、检查　　检查是指注册会计师对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查，或对资产实物进行审查。　　（二）观察　　观察是指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或实施的程序。例如，对客户执行的存货盘点或控制活动进行观察。　　（三）询问　　询问是指注册会计师以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。 （四）函证　　函证是指注册会计师直接从第三方（被询证者）获取书面答复以作为审计证据的过程，书面答复可以采用纸质、电子或其他介质等形式。　　（五）重新计算　　重新计算是指注册会计师对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对。重新计算可通过手工方式或电子方式进行。　　（六）重新执行　　重新执行是指注册会计师独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。　　（七）分析程序　　分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。 六、重点审计领域 （一）、固定资产的清查 1、检查清查单位固定资产核算情况，重点关注固定资产购进手续、验收、保管情况； 2、检查固定资产卡片账建立情况，固定资产使用情况，固定资产是否定期盘查； 3、对出租、出借固定资产作为重点检查对象； 4、对固定资产盘亏、毁损、报废、盘盈情况重点核查； 5、对固定资产进行逐项清查，不重不漏； 6、根据清查结果，出具说明； （二）、应收应付款项的清查 1、对应收应付款项进行账龄、性质逐项分析； 2、对长期挂账款项重点核查； 3、对形成损失的挂账款项根据实际情况出具专项说明； （三）、存货的清查 1、检查存货账务核算情况，是否建立存货出入库管