第7章--流动资金管理.pptVIP

（三）列表法 某企业每年耗用原材料3600公斤，该材料单位成本10元，单位储存成本2元，一次订货成本25元。则： 订货批量 100 200 300 400 500 600 平均存量 50 100 150 200 250 300 储存成本 100 200 300 400 500 600 订货次数 36 18 12 9 7.2 6 订货成本 900 450 300 225 180 150 总成本 1000 650 600 625 680 750 由上表可知，当订货批量为300公斤时，总成本最 小，因此，经济订货量为300公斤。 （四）基本模型的扩展1、订货提前期 一般来说，企业的存货不能做到随用随时补充，因此需要在没耗用完时提前订货。在提前订货的情况下，企业再次发出订单时，尚有存货的库存数量，称为再订货点，用R表示，它的数量等于交货时间（L）和每日平均需要量（d）的乘积。即： R=L×d 承前例：企业交货时间为10天，日均消耗存货10公斤，则在企业存货尚存10×10=100公斤时就应当在此订货。如下图： R=100 200 300 0 存量 （公斤） 时间 （月） 交货 时间 交货 时间 交货 时间 交货 时间 2、存货陆续供应和使用 在建立基本模型时，是假设存货一次全部入库，故存货增加时存货变化为一条垂直的直线。事实上，各批存货可能陆续入库，使存量陆续增加，尤其是成品入库和转移，几乎总是陆续供应和陆续耗用，在这种情况下，需要对基本模型图进行一些修改。 例：某产品年需要量（D）为3600件，每日入库（P）为30件，每日消耗（d）为10件，单位成本（U）为10元，一次生产准备成本（K）为25元，单位储存变动成本（Kc）为2元。 存货的数量变动如下图： 存量 （件） 平均 存量 时间 （月） 送货期 0 送货期 设每次订货量为Q，则： 送货期为：Q/P， 送货期内的全部耗用量为：Q/P×d 每日最高库存：Q–Q/P×d 平均库存：1/2（Q–Q/P×d） 与批量有关的总成本： 则经济订货量： 经济订货量的总成本： 承前例，则经济订货量： 经济订货量的总成本： 3、保险储备（安全储量） 前述讨论建立在存货的供需稳定且却只（即每日需求量、交货时间不变且确知）这一假定上。事实上，每日需求量、交货时间均可能变化。若按某一订货量和在订货点发出订单后而需求量增大或交货延迟，就会发生缺货或供货中断，为防止此情形出现，就需多储备一些存货以备急需，称为保险储备（安全储量）。这些存货在正常情况下不被动用，只有当存货过量使用或交货延迟时才动用。保险储备如下图所示： 0 1 2 3 时间（月） B=100 R=200 300 400 d=10 d10 d10 图解： 图中，年需要量为（D）3600件，经济订货量300件，每年订货12次，全年日均需求量（d）10件，平均每次交货时间10天，设保险储备为100件。则： 再订货点R =l×d+B =10×10+100 =200件 四、存货的ABC分类控制法 ABC分类控法是由意大利经济学家巴雷特于19世纪首创的，后经不断的发展和完善，现已广泛应用于存货管理、成本管理和生产管理。 ABC分类法的目的在于使企业分清主次、突出重点、兼顾一般，提高企业存货资金管理效果。 所谓ABC分类法就是按照一定标准，将企业的存货划分为ABC三类，分别实行按品种重点管理、按类别一般管理和按总额灵活掌握的管理方法。 （一）存货ABC分类的标准 分类标准有二：（1）金额标准；（2）数量标准。其中，金额标准是最基本的，品种数量标准仅作参考。 A类存货金额巨大、但品种数量较少；B类存货金额一般、品种数量相对较多；C类存货品种数量繁多、价值金额却很小。 三类存货的金额比重大致为： A：B：C=0.7：0.2：0.1 三类存货的品种数量比重大致为： A：B：C=0.1：0.2：0.3 （二）存货ABC分类控制的原则 A类存货占用企业绝大部分资金，只要能控制好A类存货，就不会出现较大问题。同时，由于A类存货品种数量较少，完全可以按每一品种进行管理； B类存货金额相对较小，企业不必像对待A类存货那样花费太多的精力，而实际上由于B类存货数量较多，企业通常也没有能力按品种控制，一般可以通过划分类别的方法进行管理一般； C类存货尽管品种数量繁多，但其所占用金额却很小，对此，企业一般只需要控制其总额就可以了。 （三）存货A、B、C类别的具体划分 可以分为以下4个步骤： 1、列出企业全部存货的明细表，计算全部存货一定时期内的资金耗用总额； 2、计算每种存货的耗用总额占全部存货金额的百分比； 3、按照存货占用金额由大到小进行排序，并累加金额百分比； 4、根据事先制订的标准，当金额百分比累加到70%左右时，以上存货就是