第六章--营运资金管理.PPT.pptVIP

（二）事中控制 1、应收账款追踪分析法（客户跟踪法） 应收账款追踪分析的重点应放在赊销商品的销售与变现方面。 客户能否严格履行赊销企业的信用条件，取决于两个因素： 1)客户的信用品质； 2)客户现金的持有量与调剂程度 2、账龄分析法：一般来讲，应收账款账龄越长，收账的难度越大，发生的坏账损失越大。因此，应尽快缩短应收账款的收账期限。 账龄是应收帐款从发生到分析时的间隔期。通过帐龄分析表进行。 账龄分析表的作用： 了解企业全部应收账款的分布； 了解单个客户应收账款资金占用情况，规模与账龄，便于跟踪管理，及时调整信用政策。 3、编制客户企业应收账款状况表法 账龄分析表 客户名称 应收帐款余额 信用期内 超期30天内 超期31-60天 超期60天以上 A 100 80 20 ? ? B 90 10 30 50 ? C 200 50 30 20 100 D 500 200 20 60 220 合计 890 340 100 130 320 （三）事后控制 1、制定合理的收账政策 2、确定合理的收账程序与讨债方法 收账的一般程序：信函通知，电话催收，派员面谈，法律行动。 讨债方法：讲理法，恻隐术法，疲劳战法，激将法，软硬术法。 3、坏账管理 坏账管理 坏账损失的确认标准： （1）债务人破产或者死亡，依法清偿后，确实无法收回的应收账款。 （2）债务人逾期未履行偿债义务，有明显的证据证明无法收回的应收账款。 建立坏账准备制度 坏账准备制度是指企业按照事先确定的比例估计坏账损失，计提坏账准备金，待坏账发生时冲减坏账准备金的制度。 关键是合理地计提坏账准备的比例。 对已经确认为坏账的应收账款，并不意味着企业放弃追索权，一旦重新收回，应及时入账。 第三节 存货管理 存货是企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括材料、商品、产成品、半成品、在产品和低值易耗品等。 一、存货的功能及成本 （一）存货的功能 1、防止停工待料 2、适应市场变化 3、降低进货成本 4、维持均衡生产 （二）存货的有关成本 （1）取得成本（TCa）：包括订货成本和购置成本。 订货成本：取得订单的成本，分为固定成本（常设机构的基本开支等）和变动成本(差旅费、邮资、运输费、检验费等)两部分。 购置成本指存货的购买成本（DU）,与购买总量和单价有关，是数量与单价的乘积，可视为固定成本，属于决策无关成本。 取得成本=订货成本+购置成本 即： 式中：TC——取得成本；F1——固定订货成本；D——某一时期存货需要量：Q——每次进货量；K——每次订货的变动成本：U——存货的单价。 （2）储存成本（TCc） 指为保存存货发生的成本，包括固定成本（仓库职工工资、仓库的日常办公费与运转费等）和变动成本（存货的保险费、存货的财产税、残损霉变损失） 即： 式中 TCc ——储存成本； F2——固定储存成本； Kc——单位存货的变动储存成本。 （3）缺货成本（TCs） 指由于存货供应中断而造成的损失。 则：存货总出版（TC）为： 二、存货管理的目标 目标是以最低的存货成本提供企业生产营运所需的各种存货，并加速存货周转的速度，提高资金的使用效率。 基本手段：在存货的功能（收益）与成本之间进行利弊权衡，在充分发挥存货作用的同时，降低成本、增加收益，实现它们的最佳组合。 三、存货经济订货批量（EOQ）模型 1、含义 经济订货批量是指能够使一定时期内存货的总成本(储存成本和订货成本)达到最低点的进货数量。 决定存货经济订货批量的成本因素主要包括变动性进货费用、变动性储存费用以及允许缺货时的缺货成本。 2、存货经济订货批量基本模型的假设条件 （1）能及时补充存货，即存货可瞬时补充；（2）能集中到货，即不是陆续入库；（3）不允许缺货，即无缺货成本；（4）需求量稳定，并能预测；（5）存货单价不变；（6）企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货；（7）所需存货市场供应充足，可以随时买到。 t 存货量 Q T 0 3、EOQ模型 订货量Q Q* 成本 储存成本TC2 订货成本TC1 TC 经济订货批量： 经济订货批量下的总成本： 最佳订货次数： 最佳订货周期： 经济订货批量占用的资金： 例题:某公司全年需要甲材料720，000千克，每次的采购费用为800元，每千克的材料保管费为0.08元。要求计算：1，每次采购材料6，000千克，则储存成本、进货费用及存货总成本为多少元？2，经济批量为多少千克？全年进货次数为多少次？进