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外贸板块的经营计划表单按照三个责任中心展开 富罡商贸 外贸板块 外经贸集团 国际紫光 外经贸集团、国际紫光和富罡商贸都是外贸板块调整和管理的对象 三者的地位是不同的，经营方式和经营商品种类也不相同 工作目标 制定科学合理的贸易板块业务经营计划 为贸易板块确定明确、可行、持续的发展目标 为贸易板块确定责任和目标层层分解、环环相扣，并且过程可控的操作路径 明确绩效考核的主要指标，激励机制与约束机制并重 明确贸易板块下属的三个责任中心的资产、业务、收益和成本状况 为改善贸易板块业务绩效和财务绩效提供基础信息和初步依据 梳理历史业务数据和财务数据 确定未来三年的业务指标和财务指标 工作方法 计划制定要点 原则与方法 原始指标提供 业务负责人负责提供购进成本、市场价格、销售任务分配等数据 财务负责人负责提供成本细分、资产、损益类等财务数据 指标数值推算 历史数据推断 内部挖潜空间 外部成长空间 业务计划确定相关指标数值 项目组与贸易板块项目支持人员共同论证、确定 工作内容——推算2004年每个月以及2005年、2006年全年相关细化指标 收入细分 贸易板块各责任中心的产品细分 外经贸集团各产品单位成本、单价、销量、销售收入与销售成本 国际紫光各产品单位成本、单价、销量、销售收入与销售成本 富罡商贸各产品单位成本、单价、销量、销售收入与销售成本 贸易板块提供的服务细分 外经贸集团各项服务的营业额、单位收入与服务收入 成本分解 主营业务成本：商品进价成本 国内购进商品进价成本细分 国外购进商品进价成本细分 主营业务税金及附加 经营费用 销售人员支出 销售部门费用 管理费用 管理人员支出 部门费用 财务费用 利润构成 外贸自营业务利润 外贸代理业务利润 内贸业务利润 营业利润 利润总额 净利润 *其他相关指标 投资净收益 汇兑损益 国际补贴收入 每个责任中心最需要关注的就是利润是如何产生和构成的 利润 营业 利润 投资 净收益 汇兑 损益 营业外 收支净额 国家补贴收入 减免税 退回税金 主营业 务利润 其他业 务利润 主营业务收入 商品进 价成本 经营 费用 管理 费用 财务 费用 营业税金及附加 利润首先取决于收入，从主营业务收入变化中分析如何提高收入 商品流通企业的主营业务收入包括 商品销售收入 代购代销收入 商品销售收入=∑某种商品销售数量*某种商品销售价格，收入是各项累计的结果 收入成本表单中将三个责任中心的产品与服务进行细分，通过对价格和销量变动的把握来掌握销售收入状况 收入 外经贸 国际紫光 富罡商贸 贸易板块 棉花 钢材 石油钻采设备 其他业务板块 纸巾生产设备 棉短绒 新闻纸 木浆 销售量 销售收入 销售单价 影响利润的另一个方面就是主营业务成本，严格控制各项成本和费用 商品流通企业的成本和费用包括 商品进价成本 为经营商品或提供劳务发生的商品流通费 商品进价成本中从国内购进和从国外购进的进价成本组成不尽相同，在进价成本表单中对此进行了区别细分 企业的商品流通费包括经营费用、管理费用和财务费用，我们将对其各用一张表单进行细分 收入 外经贸 国际紫光 富罡商贸 贸易板块 商品进价成本 国内购进价格 国外购进价格 其他业务板块 经营费用 管理费用 财务费用 业务税金及附加 只有在企业盈利得到保证的情况下企业才能壮大规模，才能保证现金流，才能实现发展 主营业务利润是利润总额的主要构成部分，主营业务利润在主营业务收入与主营业务成本既定的情况下由其差决定 商品流通企业利润总额的其他细项受政策变动等外部因素影响较大 企业的盈利直接影响到企业的资产负债变动和现金流状况，这可以从利润表单和资产负债表单中看出 收入 外经贸 国际紫光 富罡商贸 贸易板块 其他业务板块 每年净利润 现金流变化 资产负债变化 国际紫光经营计划 2004年每月 2005年 2006年 …… 我们的方法是以过去每年的数据为依据制定出详尽到月的计划表单，作为经营目标和偏差分析标杆 利润 营业 利润 投资 净收益 汇兑 损益 营业外 收支净额 国家补贴收入 减免税 退回税金 主营业 务利润 其他业 务利润 主营业务收入 商品进 价成本 经营 费用 管理 费用 财务 费用 营业税金及附加 富罡商贸经营计划 2004年每月 2005年 2006年 …… 外经贸集团经营计划 2004年每月 2005年 2006年 …… 任何时期或时段的经营状况与目标出现偏差，都可以以此系列表单为根据进行偏差分析 对任一责任中心的收入或成本的细小环节进行对比，精确判断，寻找出软肋和漏卮在哪里