C子公司财务管理制度讨论稿.docVIP

PAGE 子公司财务管理制度 （讨论稿） 目 录 TOC \o 1-2 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc227655900 第一章 总则 PAGEREF _Toc227655900 \h 1 HYPERLINK \l _Toc227655901 第二章 财务管理体制 PAGEREF _Toc227655901 \h 2 HYPERLINK \l _Toc227655902 第三章 预算管理 PAGEREF _Toc227655902 \h 4 HYPERLINK \l _Toc227655903 第四章 会计核算方法 PAGEREF _Toc227655903 \h 5 HYPERLINK \l _Toc227655904 第五章 投资管理 PAGEREF _Toc227655904 \h 6 HYPERLINK \l _Toc227655905 第六章 资金筹措管理 PAGEREF _Toc227655905 \h 6 HYPERLINK \l _Toc227655906 第七章 资产管理 PAGEREF _Toc227655906 \h 7 HYPERLINK \l _Toc227655907 第八章 成本费用管理 PAGEREF _Toc227655907 \h 10 HYPERLINK \l _Toc227655908 第九章 工资管理 PAGEREF _Toc227655908 \h 11 HYPERLINK \l _Toc227655909 第十章 收入、利润及其分配 PAGEREF _Toc227655909 \h 11 HYPERLINK \l _Toc227655910 第十一章 财务会计报告及财务分析 PAGEREF _Toc227655910 \h 12 HYPERLINK \l _Toc227655911 第十二章 内部审计监督 PAGEREF _Toc227655911 \h 12 HYPERLINK \l _Toc227655912 第十三章 附则 PAGEREF _Toc227655912 \h 13 鑫恒集团子公司财务管理制度 PAGE 13 鑫恒集团子公司财务管理制度 第一章 总则 第一条 为进一步规范鑫恒集团管理制度，规范集团内部运作机制，强化财务核算和财务管理，防范经营风险，维护集团和投资者利益，根据《中华人民共和国会计法》、《子公司会计准则》、《子公司财务通则》、《子公司会计制度》，特制定本制度。 第二条 本制度适用于鑫恒集团所有全资、控股子公司（以下简称“子公司”）。 第三条 子公司是指由鑫恒集团投资的，并具有下列情形之一的具有独立法人资格的公司： 1、鑫恒集团单独持有或与所控制的子公司合并持有该公司注册资本（或股份）总额大于50%的； 2、鑫恒集团单独持有或与所控制的子公司合并持有该公司注册资本（或股份）比例虽未达到50%，但鑫恒集团的出资额已为该公司的第一大股东，该公司的法人代表由鑫恒集团派出的董事担任的； 3、鑫恒集团派出的董事占该公司董事会多数，并实际控制该公司董事会经营决策权的。 第四条 鑫恒集团对子公司的财务管理坚持以下原则： 1、鑫恒集团对子公司实行财务战略型管理模式，主导控股权，弱化控制权。各子公司采取何种具体管控手段，由集团公司董事会决定。 2、鑫恒集团主要通过委派董事、监事、财务总监；推荐高管人员、财务人员、法律事务人员、进行财务指导和监控等渠道对子公司进行管理。不直接干预子公司的日常经营活动。 3、各子公司的财务管理工作实行双重管理，既受子公司总经理的领导，也要接受鑫恒集团领导和财务管理中心的监督和管理。 4、子公司执行鑫恒集团的预算管理制度，资产、负债、权益及收入与成本费用、资金等财务管理的各个环节均实施严格的预算管理。 5、实行重大事项报告、重要事项审批制度。各子公司在重大投资、融资、股份变动、重大战略决策等方面必须向鑫恒集团报告，并经过鑫恒集团董事会审批后执行。 6、子公司按照鑫恒集团规定时间上报财务会计报告、财务分析报告及其他财务相关报告。 7、实行财务制度备案制度。子公司可以在遵守本制度的前提下，根据自身经营特点和管理要求，制定适合自身的财务管理制度、管理办法等制度规定，但需报鑫恒集团财务管理中心备案。 第二章 财务管理体制 第五条 各子公司的总经理对本公司（含下属子公司，下同）的财务管理工作负责。 第六条 各子公司的财务主管（总会计师、财务总监或财务机构负责人）在本公司总经理、鑫恒集团财务总监、鑫恒集团财务管理中心的领导下，负责具体组织实施本公司的财务管理