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**医院集团费用管理制度**医院集团费用管理制度 （2010（2010 年版年版）） ****医院集团费用管理制度医院集团费用管理制度 （年版年版）） 集团发 【2010】第（79）号 第一章第一章 总则 总则 第一章第一章 总则总则 第一条、为了规范集团及其下属各单位、各部门 （以下简称：各单位）费用的开支、报销行为， 加强财务管理，严格执行财务制度和财经纪律，降低企业经营成本，提高企业的经营效益，特制定本 制度。 第二条、本制度适用于集团公司及其所属全资、控股子公司、分公司。 第二章第二章 费用开支 费用开支、报销的原则、报销的原则 第二章第二章 费用开支费用开支、、报销的原则报销的原则 第三条、各单位的费用开支实行预算管理。每年、每月编制各项费用的年度、月度预算，经批准 后执行。超预算支出，必须报送预算外申请，经批准后执行。 第四条、各单位发生的各项费用在本单位报销，个别特殊费用经集团财务部批准也可到相关单位 报销。各单位为关联单位办理业务所发生的各项费用，原则上在受益单位报销。 第五条、集团各职能部门为下属各单位办理业务所发生的各项费用，原则上在集团办理报销手续， 集团财务部垫支。个别特殊费用经集团财务部批准可直接到相关单位报销。 第六条、经办人员发生费用开支必须在当月内报销，特殊情况可适当延长，但最迟必须在次月内 报销，否则只能按单据金额的 80%报销。 第七条、报销原始单据必须为税务发票、财政收据等正规单据，无正规单据原则上不予报销。特 殊情况报销需填写支出证明单，支出证明单必须有证明人签字。 第三章第三章 费用报销审批权限及流程 费用报销审批权限及流程 第三章第三章 费用报销审批权限及流程费用报销审批权限及流程 第八条、费用报销人员原则上是费用经办人员。报销时按照规定填写费用报销单，写明报销费用 事由、单据张数和金额等，附上相关的发票及证明等原始单据，粘贴好后首先报部门负责人核实签字， 经单位分管领导审核，然后报会计稽核、财务负责人复核后报单位负责人批准，最后到出纳处领款。 深圳地区各单位负责人发生费用报销，分别由各单位分管领导、各单位会计及财务负责人、集团 财务总监、总裁审核后，到各单位出纳处领款。外地分支机构负责人发生费用报销，由各单位分管领 导、各单位会计及财务负责人复核后，通过 EKP 系统，由集团财务总监、集团总裁审核，所在单位 出纳打印EKP 审批单后予以报销。 各单位负责人发生费用不得委托他人在费用报销单 “报销人”栏签署姓名。 第九条、部门负责人、单位分管领导对报销事项的真实性、必要性与合理性负责；会计和财务负 第 1 页 共 6 页 责人对报销单据的真实性、合规性以及报销标准和金额的准确性负责，对不符合要求的不予报销，对 手续不完备的退回相关报销人员补办手续；单位负责人对报销事项的必要性负责。费用报销必须按程 序逐层审批签字，不得跨越审批环节。 第十条、各单位要认真核算各项费用，严格划分费用项目，准确分期，核算非本单位费用时，要 做好备案记录。 第四章第四章 业务招待费用的管理 业务招待费用的管理 第四章第四章 业务招待费用的管理业务招待费用的管理 第十一条、业务招待费 （含公关费）是指各单位因经营管理活动需要而发生的，招待客人的餐 饮费、娱乐费以及馈赠等各项费用。 第十二条、各单位发生招待事项，必须事前请示单位负责人并说明招待对象、人数标准及费用 金额等，经批准后才能进行，并严格按照批准的标准开支。原则上不允许集团内部、各单位内部相互 招待。 第十三条、一次性招待