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《税收原理与中国税制》部分章节练习题答案 第十一章 消费税 增值税： 销项税额： 进项税额：5085 应纳增值税：-5085= 消费税：化妆品需要交纳消费税（税率为30%），香皂无需交纳消费税 增值税： 销项税额：元 进项税额：元 应纳增值税：11884.6-7150=4734.6元 消费税：白酒为复合税率，20%加0.5元/500克（或100元/吨） 元 进口环节 关税完税价格： 关税 消费税 化妆品=120+10+2+18=150万元 万元； 万元 机器 =35+5=40万元 万元； 0 组成计税价格： 化妆品=关税完税价格+关税+消费税=150+60+90=300万元 机器 =关税完税价格+关税=40+8=48万元 进口环节增值税：万元 进口环节消费税：90万元 国内生产销售环节 增值税 销项税额：万元 进项税额：59.16万元 应纳增值税：56.78-59.16=-2.38万元 消费税：万元 增值税： 销项税额：万元 进项税额：=75.03万元 应纳增值税：6120-75.03=6044.97万元 消费税： 补交应代扣代缴消费税额： 万元 应缴消费税： 万元 （1）进口环节： 关税完税价格 化妆品=220+10+20+11=261万元 关税 万元； 消费税万元 应纳增值税：万元 （2）代收代缴消费税：万元 （3）国内销售环节应纳消费税： （4）销项税额： 万元 （5）进项税额： 万元 （6）应纳增值税：180.54-117.11=63.43万元。 第十二章 营业税 1）应纳营业税（娱乐业）万元 2）增值税： 销项税额：万元 进项税额：600万元 应纳税额：1162.39-600=562.39万元 消费税：万元 营业税（服务业—租赁业，交通运输业）：万元 城市建设维护税：万元 3）应纳营业税（服务业—旅游业）：万元 4）甲建筑公司： 应纳营业税（建筑业，转让不动产）： 万元 代扣代缴营业税（建筑业）：万元 房地产公司： 应纳营业税（转让不动产）：万元。 应纳营业税（服务业—其它服务业，服务业，文化体育业）： 收取的团体会员费和个人会员费免征营业税； 代扣代缴营业税（文化体育业）：元 应纳营业税： 代扣代缴营业税： 第十五章 企业所得税 销售收入：4000万元； 会计利润：4000+80-2600-770-480-60-（160-120）-50=80万元 纳税调整： 广告费扣除限额：万元，实际支出650万元，调增650-600=50万元； 业务招待费扣除限额：万元和实际发生额的60%（万元）中的最小额，调增25-15=10万元； 公益捐款不得超过当年利润总额的12%，，调增20.4万元； 税收滞纳金不得扣除，调增6万元； 职工工会经费扣除限额：万元，调增1万元； 职工福利费扣除限额： 万元，调增3万元； 职工教育经费扣除限额：万元，调增2万元。 合计调增6万元 应纳税所得额：80+50+10+20.4+6+6=172.4万元 应纳所得税额：万元 收入总额：320+28=348万元 会计利润：348-132.42v-17.99-120-10-20-10-20=17.59万元 应纳税所得额调整： 业务招待费扣除限额=万元，实际发生额的60%=万元，准予扣除1.6万元，调增4-1.6=2.4万元； 广告费限额=万元，实际发生8万元，可以据实扣除； 工会经费扣除限额=万元，实际发生5万元，调增2万元； 职工福利费扣除限额=万元，实际发生22.5万元，调增5.5万元； 职工教育经费扣除限额=万元，实际发生7.5万元，调增3.75万元，合计调增2+4.5+3.75=11.25万元。 工商行政罚款不得扣除，调增6万元；直接向本厂困难职工捐赠不得扣除，调增4万元，公益性支出限额=万元，调增7.89万元，合计调增6+4+7.89=17.89万元。 境内应纳税所得额：17.59+2.4+11.25+17.89-28=21.13万元 境内应纳所得税额：万元。 境外投资收益应税所得额：万元， 可以抵免的应纳税额：万元 境外投资收益应纳所得税额：万元 该企业应纳所得税额：5.28+1.75=7.13万元。 销售收入：2500万元 未入账固定资产计提折旧：万元， 会计利润：600+230-2.92=827.08万元 应纳税所得额调增： 广告费扣除限额=万元，实际发生450万元，调增75万元； 业务招待费扣除限额=万元，实际发生额的60%=万元，准予扣除9万元，调增6万元； 研发费用加计50%扣除，准予扣