旅游管理——旅行社的财务管理精品.pptVIP

案例 （1）2000年12月至2001年1月间，马学光(真名黎剑，湖南张家界人)、杜伟(湖南张家界人)、李明等人，以北京中天旅行社接待部名义，租用北京崇文门饭店203房间作为经营场所，并以北京中天旅行社名义在两家报纸上发布旅游广告，在收取游客大量旅游款或购票订金后于2001年1月19日前后携款潜逃，此案共涉及游客355人，金额99.1830万元。北京市旅游局在接到投诉后着手调查取证，最后确定北京中天旅行社内部管理严重混乱，特别是对这类接待部的财务管理，尤其是从来没有监督管理过往来资金，所以，对此案负有不可推卸的责任。依据《旅行社管理条例》和《北京旅游管理条例》，由中天旅行社赔偿旅游者的经济损失，并给予该社停业整顿的处罚。 （2） 2003年11月初，海南一旅行社有限公司要进行查帐，该公司出纳员吴某感到不妙，自己侵占公司357万余元巨款的行为即将暴露，便找家人商量办法。在家人的帮助下，该出纳员侵占公司357万多元巨款后，顺利潜逃至泰国。 讨论：这两家旅行社财务管理中存在什么问题？如何解决？ 1.结算中心管理 旅行社成立资金结算中心，归属旅行社计财部领导，具体负责实施资金管理。将原来由各分支机构自行实施的资金分权管理，改为“收支两条线”管理： “收入专户”，此帐户专门用于归集各分支机构的收入资金，除划入结算中心的中央帐户外，此帐户只收不付； “支出专户”，此帐户作为基本户，用于各分支机构的一般结算（费用等）业务，除由结算中心中央帐户划入资金外，此帐户只付不收。 各分支机构在结算中心开立内部结算帐户，用于资金归集与资金下拨。但日常结算业务仍然直接与银行结算，间接与结算中心发生关系。除有特殊业务的结算需要根据实际情况和结算中心的批准可以另开帐户外，各分支机构一律不得再开立其他一般结算帐户。 通过同开户银行签定协议，开户银行将实时或定时的为结算中心提供结算中心帐户以及各分支机构的银行帐户支付明细等信息，达到结算中心对各分支机构的资金监控的目的。结算中心可以通过支付指令和协议授权实现旅行社内部各机构、各帐户之间以及旅行社内部与外界之间资金的及时划拨。 2.财务公司 旅行社财务公司是大型旅行社集团投资成立，为本集团提供金融服务的非银行金融机构。财务公司可以进行旅游企业集团的内部转账、结算；为企业闲置资金寻找投资机会，为旅游企业集团开辟广泛的融资渠道，充当融资中心；为集团成员提供一系列的金融服务。 结算中心与财务公司最本质的区别在于：财务公司是一个独立的法人，而结算中心仅仅作为旅行社集团的内部管理机构，不具有任何法人效力。 《企业集团财务公司管理办法》规定申请设立财务公司的企业总资产必须不低于80亿人民币，所有者权益不低于30亿人民币，总营业额连续三年不低于60亿人民币，利润总额不低于2亿人民币或等值的自由兑换货币等。这为财务公司规模经营和抵御金融风险提供了保证。 旅行社财务管理 学习要点 明白旅行社资本金的筹集方法与管理 理解旅行社成本费用的控制 如何控制和管理旅行社的应收帐款 掌握旅行社利润的管理和分配 掌握旅行社财务分析的基本内容与基本方法 一、旅行社财务管理概述 (一)财务管理在旅行社管理中的地位 1.经商就是理财，理财促进经商； 2.理财就是加强财务管理，不断地增收节支，改善经营管理，获 取良好的经济收益； 3.理财过程就是通过资金运动的操作与管理使企业增值的过程。 (二)财务管理在旅行社管理中的作用 1.平衡作用——收支平衡； 2.控制作用——控制收支，降低成本，利润最大化； 3.分析作用——照镜子，把脉，以便决策；4.监督作用——分为内/外监督，确保健康发展。 (三)旅行社财务管理的内容 1.资金管理——企业物质生产之源 2.成本费用管理——企业利润之源 3.营业收入、利润及分配管理——和平控制与治理 4.财务分析及评价——把脉、诊断、处方 二、旅行社资金管理 （一）资金的概念： 它是指企业拥有或控制的各项财产或物资的货币表现。资金的多少可以用货币来表示，但其外在表现形式却多种多样，如固定资产、流动资产、无形资产等。 （二）旅行社资金管理的基本任务 1.使旅行社取得经营与运营所需要的资金量； 2.使旅行社有限的资金得到保值增值; 3.创造旅行社资金价值的最大化； 4.对旅行社资金运行效果进行有效控制与综合分析。 （三）旅行社资金的筹集 旅行社资金的筹集是企业向外部有关单位或个人，以及从内部筹集业务经营所需资金的一种财务活动。 1.