企业内部的控制流程梳理、构建.ppt

企业薪酬福利管理问题 收入成本管理的问题 费用入账管理问题 资产管理问题 质量安全、生产安全管理 考核管理、干部渎职问题 车贷销售风险问题 下属企业人力资源管理问题 并购后的管理整合滞后问题 内部：集团化企业内部水平参差不齐，大量内控薄弱环节存在(4) 工程投资超规模、超预算，违规招标或不招标、不按制 度规定办理手续 海外某企业没有完整的财务会计信息资料 海外某车厂公司对三重一大的决策没有限制性规定；销售人员以低于成本的价格销售车辆仍能得到佣金；签订上千万美元的生意，既不和买家直接谈，也没有签订正式合 同；盲目以旧车换新车销售，旧车卖不掉，数百万美元资金被占用等等 对海外企业缺乏管理制度、管理责任、管控行为，公司治理结构不健全 …… 内部：集团化企业内部水平参差不齐，大量内控薄弱环节存在 * ? 背景 南京中北2003年和2004年年报信息披露违法行为，均涉及银行借款披露虚假、应付票据披露虚假、关联方占用披露虚假和对关联方担保披露虚假。两年累计起来，南京中北未披露的银行借款金额达6.55亿元，未披露的应付票据金额超过6.5亿元,未披露的对关联方担保金额超过4648万元。 ? 处罚 证监会对南京中北处以30万元罚款 公司副董事长兼总经理和总会计师被给予警告并处以30万元罚款 董事长被给予警告和20万元罚款 董事被处以警告 上述人等被列为3年到10年市场禁入 来源：中国上市公司内部控制调查分析报告（2009） 南京中北违规行为对董事及高管的影响 * ? 当事人反响 相关人员声称不应承担责任 ，由于： 1）由于平日基本不参与公司经营 ，对公司日常事务较少过问 2）信息披露违规事项自己即未参与也不知情 3）在通过年报的董事会决议上签字，是基于审计机构出具的无保留意见 ? 证监会回应 上市公司信息披露是否真实、准确、及时、有效，有赖于全体董事实施必要的、有效的监督。综合审查具体情况和当事人的申辩材料，现有证据不足以证明这些人曾经对南京中北涉案信息披露事项实施了必要和有效的监督由于上市公司的会计责任与外部审计机构的审计责任是两种不同的责任，在信息披露违法时，不能以审计机构未发现、未指出为由，免除上市公司董事的责任 来源：中国上市公司内部控制调查分析报告（2009） 4 南京中北违规行为对董事及高管的影响 * 近10 多年来，中国商界风云诡谲，每隔一两年便有一些庞大而知名的企业轰然倒地。在《大败局》的众多案例中，那些曾经不可一世的企业家们缺乏现实的控制感和控制艺术大概是最为致命的弱项——仰融无法控制华晨、唐万新无法控制德隆、顾雏军无法控制科龙、宋如华无法控制托普、李经纬和赵新先无法控制他们一手创办的健力宝和三九，等等，一切悲剧都潜伏着惊人一致的逻辑。 1981年，当有点口吃的杰克·韦尔奇被任命为GE新总裁后，他跑到洛杉矶附近的一 个小城市去拜访当世最伟大的管理学家彼得·德鲁克，他问的第一个问题就是：“我怎么控制GE下面的上千家公司？” 一切伟大的治理都是从学习控制开始的。 ——吴晓波《大败局》 失控导致失败！ * 在你我的身边…… 灰社会，潜规则 ? 小金库 ? 吃回扣 ? 假发票 ? 偷逃税收 ? 豆腐渣工程 ? 携款潜逃… 经济犯罪 ? 贪污腐败、行贿受贿、挪用公款… 保护别人与 保护自己 * 1.责任分工不明确。存在“多龙治水”或“管理真空”。 2.制度虽多，但结构不合理，缺乏系统性。 3.制度与流程，可执行性差。 4.制度与业务流程中关键控制点缺失，健全性和符合性差。 5.激励奖惩机制较差，动力不足。 6.以人治为主，而不是制度化管理。不按程序执行，“重人情、多变通”。 7.管理创新动力不足，管理工具和管理手段存在差距。 常见的内部控制薄弱环节 三鹿集团简介 三鹿的前身是1956年成立的幸福乳业合作社，经过50年艰苦创业，三鹿已发展成为集奶牛饲养、乳品加工、科研开发为一体的大型企业集团，是全国三大乳业集团之一。 但从2007年12月起，三鹿集团陆续收到消费者投诉，反映有部分婴幼儿食用该集团生产的婴幼儿系列奶粉后尿液中出现红色沉淀物等症状。 2008年12月24日，石家庄市中级人民法院已经对三鹿发出破产令，正式宣告石家庄三鹿股份有限公司破产，其资产清算进入法律程序。 小介绍 三聚氰胺 三聚氰胺，C3H6N6,又称蜜胺,常见塑料化工原料，也可作为灭鼠药。其特点为氮原子很多。 　　食品工业检测中，采用“凯氏定氮法”推算蛋白质的含量，因三聚氰胺的氮原子较多，而被添加进人类食品，宠物食品，家畜饲料中。 破产事件经过 　 2007年,三鹿集团实现销售收入100.16亿元,同比增长15.3%。但是这种高增长背后隐藏的内部控制及其环境问题却被