Ch3 存款业务的核算培训资料.pptVIP

§3.3　零存整取 利息计算 ①月积数计息法 :据存款帐每月余额计算出月积数，然后乘以月利 率计算应付利息。 ②固定基数计息法：据规定存期和利率计算出每元本金到期应付利 息，再以此基数乘以存入金额计算应付利息。 月积数计息法 假设某储户一年期零存整取情况入下表： 年 月 日 每月存入 （元） 金额 （存款余额） 存期 （月） 积数 2005.8.1（开户） 1 9.4 1 10.5 1 11.6 1 12.2 1 2006.1.7 1 2.4 1 3.3 1 4.1 1 5.7 1 6.5 1 7.2 1 月积数之和 月积数计息法 表中，积数=每次的余额×实际月份数 假设年利率为2%，上述储户的到期利息为 1元×78×（2%÷12）=0.13元 又由于零存整取每月存入的金额是固定不变的，在排列上是一个等 差数列 所以1元起存的零存整取1年期，3年期，5年期的积数分别为 S1=[(12+1)×12]/2=78 S3=[(36+1)×36]/2=666 S5=[(60+1)×60]/2=1830 月积数计息法 ?所以 零存整取计息公式为 利息=每月固定存额×存入次数×{[存期（月数）+1]/2}×月利率 =每月固定存额×积数×月利率 *上述公式适用漏存，补存，漏存不补以及预存。 月积数计息法 例11：某储户每月存100元，1年期，月利率7.5‰。 分别计算： （1） 连续存储 （2） 漏存一次，次月不存 （3） 预存一次 （4） 漏存一次，次月不补，连续存储。设第6次漏存 四种情况下的利息额。 解：（1）连续存储： 积数S12=100 ｛ [（12+1）×12]/2｝ =7800 利息=7800×7.5‰=58.5 （2）漏存一次，次月补存，则计算积数时应减去一次月存储额 S12= 100 ×｛ [（12+1）×12]/2-1 ｝=7700 （3）若预存一次，则计算积数时应加上一次月存储额 S12= 100 ×｛ [（12+1）×12]/2+1 ｝=7900 （4）若漏存一次，次月不补，连续存储。只要从存期和中减去漏存次数至到期日时的存期。 设第六次漏存，则S12=（78-7）×100=7100 月积数计息法 例12：某储户2005.3.1开户，月存10元，定期1年，其中第3次，第5次，第7次漏存，第8次续存时补存上月一次，到期支取，月利率为5.1‰。计算应付利息。 解：第３次存入的款项至到期日存期为１０个月； 　　第５次存入的款项至到期日存期为８个月； 　　第７次漏存的款项在第８次续存时补存一次，则应减去一个月的存期。 所以，实存存期积数和（１元计）： 78-10-8-1=59 应计利息为：10×59×5.1‰=3.01元 应纳利息税=3.01*20%=0.6（元） 该储户实得存款利息=2.41（元） 月积数计息法 例13：某储户2000年1月10日开户，月存200元，定期一年，2000年9月5日提前支取，支取当月未存，中途第2次漏存，计算应付利息。支取日挂牌活期储蓄利率2.625‰。 解： 实存存期和（１元计）： [(8+1)×8]/2-7＝29个月 应计利息＝200×29×2.625‰ ＝15.23元 应纳利息税＝15.23×20%＝3.05元 储户实得存款利息＝15.23-3.05＝12.18元 月积数计息法 固定基数计息法 该方法是以每月存入1元，存满所定期限，到期按规定利率计算出应支付的利息作为基数，然后再乘以存入金额合计数，即为应付利息。 适用于每月存入固定金额，中途无漏存的零存整取储蓄利息的计算。 固定基数应付利息=1元×平均存期×月利率，其中平均存期应根据等差数列求平均值的方法计算，公式为 平均存期=（首月+末月）/2= （1+存期（月数））/2 本金应付利息=固定基数应付利息×存款金额 =存款金额× （1+存期（月数））/2 ×月利率 比较:（月积数计息法下）零存整取计息公式为 利息=每月固定存额×存入次数×{[存期（月数）+1]/2}×月利率 例14：储户甲存入1年期零存整取定期储蓄，每月存入80元，存满1 年，月利率7.5‰，计算应计利息 应计利息为960×[（12+1）/2]×7.5‰=46.80元 固定基数计息法 例15：储户乙