基础会计学2版朱学义基会10单元帐务处理程序教程.pptVIP

现金收入日记账 略 凭证号数 650 3900 4150 3900 250 月结 30 9 400 650 1050 750 4250 650 300 3600 250 400 3500 400 3500 250 期初余额 预支款收回 提取备用金 转记 提现备付工资 转记 1 5 11 18 24 25 9 … 银行存款 其 他 应收款 日 月 余额 支出 收入 贷方科目 摘要 2001 四、多栏式日记账的格式 现金支出日记账 3900 100 3500 300 月结 30 9 300 100 3500 100 3500 300 付管理费用 付销售费用 发放工资 略 18 25 25 9 …… 营业费用 应付工资 管理费用 日 月 合计 借方科目 摘要 凭证 号数 2001 注：多栏式的现金和银行存款日记账，具有科目汇总表的作 用，月终就可根据这些日记账的本月收、付发生额和各 对应科目的发生额直接登记总分类账。 现金收入日记账 略 凭证号数 650 3900 4150 3900 250 月结 30 9 400 650 1050 750 4250 650 300 3600 250 400 3500 400 3500 250 期初余额 预支款收回 提取(备用金) 转记 提现(备付工资) 转记 1 5 11 18 24 25 9 … 银行存款 其他应收款 日 月 余额 支出 收入 贷方科目 摘要 2001 现金支出日记账 3900 100 3500 300 月结 30 300 100 3500 100 3500 300 付管理费用 付销售费用 发放工资 略 18 25 25 9 …… 营业费用 应付工资 管理费用 日 月 合计 借方科目 摘要 凭证 号数 2001 总 分 类 账 会计科目：现金 第×页 650 借 3900 4150 本期发生额 30 9 400 4550 650 借 借 借 3900 4150 期初余额 据现金收入日记账 据现金支出日记账 略 1 30 30 9 日 月 余额 借或贷 贷方 借方 摘要 凭证 号数 2001 五、运用这种程序应注意两点 (1) 现金与银行存款之间的相互划转数额，已经包含在有关 日记账的收、付合计数里，因此，要避免重复计算。 (2) 业务不多的单位不必使用转账凭证科目汇总表，可仍保留转账凭证 过账的方法。 六、优、缺点及适用范围 （1）优点：简化总分类账的核算过程，效率较高； 能较好地反映账户对应关系。 （2）缺点：转账凭证科目汇总表仍反映不出账户的对应关系。 （3）适用范围：可用于业务量较大的单位，但是它限制了会计科目 数量，只能用于会计科目不多的单位。 一、日记总账处理程序的特点 二、凭证、账簿的设置 凭证设置 ： 收、付、转凭证 账簿设置 日 记 总 账 明细账——多栏式、三栏式、数量金额式 第六节 日记总账处理程序 根据记账凭证 日 记 总 账 逐日登记 日记总账——既是日记账，要根据经济业务发生的时间顺序登记， 又是总账，将所有科目的总分类账核算都集中在一张账页上，它是 把序时账和总账结合在一起的联合账簿。其格式见下页。 日记账——多栏式或三栏式 日记总账处理程序 日 记 总 账 明细分类账 现金日记账 银行存款日记账 转账凭证 付款凭证 收款凭证 原始凭证 汇总表 原始凭证 会计报表 ① ⑥ ② ③ ④ ⑤ ⑤ 四、账务处理程序图 1. 把日记账与分类账结合在一起，使记账手续简化，并且便于检查记账的正确性； 2. 日记总账把全部会计科目都集中在一张账页上，可以反映每一经济业务所记录的账户对应关系，为检查分析经