基础会计吕广仁5节.pptVIP

贷：利润分配——未分配利润 借：本年利润 贷：盈余公积——法定盈余公积 ——任意盈余公积 借：利润分配——提取法定盈余公积 ——提取任意盈余公积 贷：应付股利 借：利润分配——应付现金股利或利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积 ——提取任意盈余公积 ——应付现金股利或利润 借：利润分配——未分配利润 利润分配——未分配利润 分配利润 提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 支付现金股利 500 期末转入 本年利润 2000 期末未分配利润 1500 在线教务辅导网： 更多课程配套课件资源请访问在线教务辅导网 馋死 PPT研究院 POWERPOINT ACADEMY * * 预收账款 预收账款 预收货款减少 预收货款增加 期末余额 购货单位应 补付的货款 期末余额 预收款的结余 贷：预收账款 20000 借：银行存款 20000 贷：主营业务收入—A 100000 借：预收账款 117000 应交税费—应交增值税（销项税额）17000 贷：预收账款 97000 借：银行存款 97000 预收 实际销售 收到补付货款 应收票据 未来有限责任公司10月10日向F公司销售A产品一批，价款20000元，增值税3400元，货物已发出，收到一张已承兑的含全部款项的商业汇票。 贷：主营业务收入—A 20000 借：应收票据 —F 23400 应交税费—应交增值税（销项税额）3400 主营业务成本 主营业务成本 发生的 主营业务成本 本年利润 期末转入 本年利润 库存商品 举例 未来有限责任公司结转已销A产品的成本16000元。 贷：库存商品—A 16000 借：主营业务成本—A 16000 营业税金及附加 是一项费用 营业税金及附加 应交税费—应交消费税 本年利润 计算应缴纳的消费税、城建税等税金 期末转入 本年利润 应交税费—应交城建税 贷：应交税费——应交消费税 ——应交城建税 借：营业税金及附加 贷：银行存款 借：应交税费——应缴消费税 ——应交城建税 计算税金 实际缴纳税金 举例 11月30日，未来有限责任公司计算确定本月应缴纳消费税4000元，城建税2000元，教育费附加2000元。 贷：应交税费——应交消费税 4000 ——应交城建税 2000 ——应交教育费附加 2000 借：营业税金及附加 8000 举例 12月4日，未来有限责任公司以转账支票8000元实际交纳税金. 贷：银行存款 8000 借：应交税费——应交消费税 4000 ——应交城建税 2000 ——应交教育费附加 2000 二、其他业务收支的核算 其他业务——主营业务以外的销售业务，包括销售材料、出租包装物、出租固定资产、出租无形资产等活动。 其他业务收入其他业务成本 贷：其他业务收入 借：银行存款 应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：原材料 借：其他业务成本 损益类账户，期末转入本年利润 举例 11月15日，未来有限责任公司销售原材料一批，价款100000元，增值税17000元，材料已发出，款项已收到，存入银行。 贷：其他业务收入 100000 应交税费——应交增值税 （销项税额） 17000 借：银行存款 117000 举例 11月16日，结转已销原材料的成本60000元。 贷：原材料 60000 借：其他业务成本 60000 销售费用 ——用来核算企业在销售过程中发生的各项费用，如广告费、展览费、销售过程中发生的运输费和搬运费等。 销售费用 库存现金 本年利润 发生 销售费用 期末转入 本年利润 举例 未来有限责任公司以银行存款支付产品广告费50000元。 贷：银行存款 50000 借：销售费用 50000 举例——差旅费的核算 9月2日张洪出差，在财务部门借款4000元 贷：库存现金 4000 借：其他应收款—张洪 4000 9月8日张洪出差回来，报销差旅费4000元 贷：其他应收款—张洪 4000 借：管理