大学期末财政学教程期末复习资料试卷10节.pptVIP

《财政学》(第四版） 陈共 主编 （8）财产转让所得应纳税额的计算 1）按次计税，税率为20% 2）应纳税额=应税所得×适用税率 其中：应税所得=（收入-财产原值-合理费用） 例3、某人建房一栋，造价36000元，支付费用2000元。该人转让房屋，售价60000元，在卖房过程中按规定支付交易费等有关费用2500元。计算其应纳个人所得税税额。 《财政学》(第四版） 陈共 主编 （9）财产租赁应纳税额的计算 ——按次计税，一个月为1次，税率为20% ——应纳税额=应税所得×适用税率 1）每次（月）收入不超过4000元的； 应税所得=每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）-800元 2）每次（月）收入超过4000元的； 应税所得=[每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）]X（1-20%） 例4、刘某于2002年1月将其自有的四间面积为150平方米的房屋出租给张某作为商店使用，租期1年，刘某每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元。计算刘某全年租金收入应缴纳的个人所得税 《财政学》(第四版） 陈共 主编 （10）应纳税额计算中的特殊规定（摘要） 1）个人兼职应按“劳务报酬所得”计税；退休人员再任职取得收入，按“工资所得”计税。 2）年终奖，单独作为一个月工资所得计税。计税方法如下：先将年终奖除以12，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发年终奖的当月，雇员当月工资低于免征额，则应将年终奖减除“雇员当月工资与免征额的差额”后，以其余额按上述方法确定年终奖的适用税率和速算扣除数。 如：罗某2006年每月收入1200元，年终奖5000元。问年终奖应纳多少税？ 《财政学》(第四版） 陈共 主编 3)个人捐赠的纳税扣除问题 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 个人通过非营利性的社会团体和国家机关（包括中国红十字会）向红十字事业的捐赠，以及向中华慈善总会的捐赠，在计算缴纳个人所得税时准予全额扣除。 《财政学》(第四版） 陈共 主编 5、税收优惠 （1）免纳个人所得税的项目有： 1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； 2）国债和国家发行的金融债券利息（储蓄存款利息1999年11月1日起取消免税规定） （2）经批准减征个人所得税的项目有： 1）残疾、孤老人员和烈属所得； 2）因严重自然灾害造成重大损失 （3）暂免项目 1）个人转让自用达五年以上、且是唯一的家庭生活用房； 2）个人举报、协查、各种违法、犯罪行为而获得的收入 《财政学》(第四版） 陈共 主编 例6、某大学李教授2007年12月收入情况下： （1）工资收入3600元 （2）学校发放年终奖金36000元 （3）担任兼职律师取得收入80000元，从中捐给“希望工程”（教育）基金会40000元。 （4）取得稿酬3800元。 （5）出售自有自用6年的家庭唯一住房，扣除当初购买公房的价格的售房时规定支付的有关税费后，取得净收入12万元。 要求：请计算李教授4月份应缴纳的个人所得税。 《财政学》(第四版） 陈共 主编 作业： 1、李先生是某省作家协会会员工，2001年度出版一部小说，得稿酬2400元，后该书又加印得稿酬8000元。某电视制用中心向李先生支付4000元作品版权使用费，准备将其小说拍成电视剧，此后该小说又在某文学刊物上连载3个月，杂志社每月支付给李先生1200元报酬，同年李先生还得到省政府颁发的文学创作奖20000元。 请计算李先生2001年应纳个人所得税多少 《财政学》(第四版） 陈共 主编 第四节 资源课税与财产课税 一、资源课税与财产课税的一般特征 二、资源课税与财产课税 《财政学》(第四版） 陈共 主编 第四节 资源课税与财产课税 一、资源课税与财产课税的一般特征 1.课税比较公平 2.具有促进社会节约的效能 3.课税不普遍，且弹性较差 《财政学》(第四版） 陈共 主编 第四节 资源课税与财产课税 二、资源课税与财产课税 (一) 现行资源税 (二) 遗产税 《财政学》(第四版） 陈共 主编 本章小结 【关键词】 税收制度 商品课税 所得课税 资源税 遗产税 《财政学》(第四版） 陈共 主编 本章小结 【复习与思考】 1、试述税收制度的一般发展过程。 2、试述我国1994年工商税制改革的指导思想和主要内容。 3、试述商品课税的一般特