七、委托收款结算 - 天津市第一商业学校.ppt

1、委托收款的概念 2、委托收款的起点金额 3、委托收款的付款期限 4、适用范围 5、基本流程 课后小结 （一）有关规定 （二）委托收款业务核算 1、付款业务 2、收款业务 * * 这是使用切换的概述幻灯片的另一个选项。 * 出纳岗位核算 天津市第一商业学校 TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 出纳岗位核算 天津市第一商业学校 TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 出纳岗位核算 天津市第一商业学校 TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 出纳岗位核算 天津市第一商业学校 TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 出纳岗位核算 天津市第一商业学校 TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 出纳岗位核算 天津市第一商业学校 TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 出纳岗位核算 任务三 7委托收款结算 知识目标： 了解委托收款结算概念 能力目标： 熟悉委托收款结算的有关规定，掌握委托收款结算的方法 德育目标： 培养学生职业情操、具备出纳员基本条件，遵纪守法的意识。 工作任务目标 天津华普电器有限公司向北京某有限公司购进50000元材料一批，北京某有限公司可以使用哪些票据结算方式？你会从中选择那种方式，请说明理由。 工作情境导入 1.了解委托收款有关管理规定　 　 2.委托收款付款的业务处理 3.委托收款收款的业务处理 工作任务 今天给赵青云布置的任务是： 委托收款有关管理规定 工作任务 子任务一 2012年12月15日,出纳赵青云收到银行转来的付款通知，要求支付北京国立电器公司的货款70200元。赵青云该支付吗？需要到银行支付吗？应该如何审核？，在12月18日针对该笔业务应怎样进行账务处理？ 工作任务 子任务二 （一）委托收款结算有关规定 知识准备 委托收款的有关规定 委托收款结算的概念 委托收款结算的起点金额 委托收款的付款期限 委托收款的适用范围 委托收款结算的流程 1、委托收款结算的概念： 委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单、经济合同、发票、运单、费用清单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。委托收款分邮寄和电报划回两种。 2、起点金额： 委托收款结算不受金额起点的限制 知识准备 根据《支付结算办法》的规定?银行可根据付款人的不同而在不同的时间付款 1.以银行为付款人的，银行应在当日将款项主动支付给收款人。 2.以单位为付款人的，银行应及时通知付款人。按照有关办法规定，需要将有关债务证明交给付款人的应交给付款人，并签收。付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款；如果付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。 3、付款期限： 知识准备 4、适用范围： 凡在银行或其他金融机构开立账户的单位和个体经济户的商品交易，公用事业单位向用户收取水电费、 邮电费、煤气费、公房租金等劳务款项以及 其他应收款项，无论是在同城还是异地，均 可使用委托收款的结算方式 知识准备 凡在银行或其他金融机构开立账户的单位和个体经济户的商品交易，公用事业单位向用户收取水电费、邮电费、煤气费、公房租金等劳务款项以及其他应收款项，无论是在同城还是异地，均可使用委托收款的结算方式。 5、基本流程 知识准备 收款人 收款人 开户银行 付款人 开户银行 付款人 1提供商品或劳务 3寄送委托收款凭证 6划转款项 2委托银行收款 7款项收妥入账 4通知付款 5同意付款 知识准备 知识准备 知识准备 （二）业务核算 1、付款业务 知识准备 委托付款业务办理流程 审核无误 按规定付款 收到银行委托付款凭证进行审核 填制付款凭证 登记银行存款日记账 付款人开户银行接到收款人开户银行寄来的委托收款凭证，经审查无误，应及时通知付款人。 付款人接到通知和有关附件，应认真进行审核。审查的内容主要包括三项： 1.委托收款凭证是否应由本单位受理； 2.凭证内容和所附的有关单证填写是否齐全正确； 3.委托收款金额和实际应付金额是否一致，承付期限是否到期。 知识准备 付款人审查无误后，应在规定的付款期内付款，付款后在付款通知联上加盖“银行付讫”戳记。 付款期为3天，从付款人开户银行发出付款通知的次日算起(付款期内遇例假日顺延)，付款人在付款期内未