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应用税收数据分析强化税源管理 ——XX市开发区国税局税收数据分析应用情况调查 随着税收管理科学化、精细化的推进，建立和完善“税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查”的互动管理机制，成为各级国税机关广泛关注的热点问题。2005年至今，XX市开发区国税局（以下简称开发区局）结合本区税源结构特点，对利用涉税信息资源，建立基层税收数据分析、预警反馈、纳税评估、稽查互动的长效工作机制，进行了有益探索，并取得了一定的管理效果。为了切实落实总局和省局关于建立税收分析体系的要求，我们对开发区局探索建立税收数据分析模式，深化税源管理的情况进行了调查，现报告如下： 一、税源概况及税收分析模式描述 （一）税源管理概况：开发区局现有税务人员47人，下设8个科室。截至2007年6月，管理纳税人1519户，两个税源管理科有税收管理员13人，其中税源管理一科7人，人均管户92个；税源管理二科7人，人均管户109个。该局税源结构的基本特点表现为“三多三少”。其中“三多”是：工业户多，有1117户，占总户数的74％；企业多，有1088户，占总户数的72％；一般纳税人多，有624户，占企业总户数的57％。“三少”是：商业户少、个体户少、小规模企业少，且半数以上为新开业户。 针对上述税源特点和纳税户多税收管理员少，征管力量不足的现状，该局把眼光聚焦到加强税收分析、实施疑点预警、查找征管薄弱环节、提高纳税评估准确率、落实“一体”互动、夯实税源管理基础上来。从2005年底开始，他们有意识地探索建立较为系统的税收分析运行模式。2006年5月，围绕XX市局“三结合一联动”和“四个一体化”的要求，该局先后组织骨干到湖北襄樊、湖南湘潭和青岛四方国税局取经，而后出台了《高新技术产业开发区国税局税收数据分析实施办法》（简称《实施办法》），首次较为系统地明确了税收数据分析的指标设置、科室责任、工作流程、问题反馈和操作运行模式，初步实现了税收分析齐抓共管、全员参与、科室互动、信息共享、追求实效的预定目标。该局在实践中探索，于当年6月、9月和今年1月又对《实施办法》进行修订完善，通过简化分析指标、规范分析流程、搭建互动平台、细化操作办法，形成了基本符合 “一体化”要求，适应辖区税源特点，持续改进完善的税收分析应用模式。 （二）税收分析模式描述。该税收数据分析应用模式，主要包括：分析指标、职责划分、工作流程和互动平台四方面内容，大体可概括为：依托电子税源档案和市局税收预警指标，以管理需求为导向设置分析指标体系，以科室职能为参考明确数据分析责任，以数据分析应用和结果评价为线条建立工作流程，以区局“月分析例会”为平台实现工作互动，形成“税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查”互补联动的税源监控管理体系。 1、以管理需求为导向，设置分析指标体系。依托电子税源档案和上级日常税源监控管理指标，增加增值税一般纳税人行业税负和所得税亏损面指标，是开发区局设置数据分析指标的基本思路。2006年，该局出台的《税收数据分析实施办法》设置了收入分析指标11个，宏观税负分析指标5个；增值税分析指标17个，所得税分析指标6个，征管质量分析指标20个，稽查与查管互动指标7个，共计64个。经过6个月的运行，该局发现对一些指标的分析缺乏针对性，且不具实际意义；指标设置过多操作性差，加大了分析的工作量。对此，他们对指标体系进行了几次删减，形成了目前的分析指标体系，共设置分析指标31个。如下表：干粉混合机 开发区国税局税收数据分析指标一览表 单位 收入及税负指标 税种指标 征管质量指标 查管互动指标 总收入完成 增 值 税 一般纳税人行业平均税负 欠税增减率 偷税处罚率 分税种收入 重点税源企业行业税负 入库率 稽查建议提交率 分级次收入 重点行业税负 滞纳金加收率 稽查建议整改反馈率 分科室收入 低于行业预警下限 一般纳税人企业零负申报率 传递案源准确率 重点行业收入 税负异常 小规模纳税人企业低零申报率 重点企业收入 一般纳税人行业基准税负 非正常户认定率 工业销售增值税负担率(税负) 工业一般纳税人增值税税负 连续零负申报情况 商业销售增税负担率（税负） 商业一般纳税人增值税税负 普票开具额超过30%补税率 所得税 企业所得税税收负担率 连续3个月开具额超过20%调整定额率 发票验旧金额大于入库金额 2、以科室职能为参考，明确分析职责。为营造职责清晰、各司其责，密切配合，齐抓共管的工作局面，该局明确数据分析的责任是： ——计统科负责税收收入指标及综合税负分析。税收收入指标分析反应全局税收收入状况及影响因素；综合税负分析根据市局的宏观税负分析结果，分析本局综合税负指标及其变