基于“六位一体”内部控制的探索与实践.docVIP

成果名称：基于“六位一体”内部控制的探索 与实践 主要创作人： 曹景山 成果创作人： 傅国强 刘雪峰 谢茂生 李志强 赵 翔 王彦武 李利成 许云飞 刘根乐 王卫东 戴力壮 成果概要：基于“六位一体”内部控制是围绕控制力，加强企业内部控制建设途径和方法的创新和实践成果。基于“六位一体”内部控制，从概念上，是以业务流程为纽带，并使之与岗位职责+业务风险+规章制度+规范标准+业绩指标管理要素有机整合，靠信息化手段支撑，实现企业内控的集成化、在线化和实时化，最终达到“风险可控制、责任无盲区、考核全覆盖、管控轨道化”的实际效果。这一成果遵循的标准是国家五部委颁布的“一个规范”和“三个配套指引”；秉承的理念是针对“业务 业务流程 业务流程的节点”实施在线控制；采取的方式是“嵌入式”，由体外监督到体内监控的转变；实现的最终效果是让流程跑起来，让风险管起来，让制度从纸面上走下来，让管理体系运转高效起来；总的特点是“集成+在线+实时”。?“六位一体”内部控制成果被《中国会计报》刊载，并评价为“企业内部控制建设的新样板”；在财政部与证监会联合举办的“2011年中国企业内部控制建设有奖征文活动”中，被评为一等奖第一名，并汇编入《中国企业内部控制建设有奖征文集选》；在德勤中国和清华大学共同举办的 “德勤中国风险智能榜”评选活动中，大唐国际被评为“2011年度优秀企业”；2012年被中国内部控制研究中心评为内控“2012年度百强企业”，并在迪博·中国上市公司内部控制指数发布会暨高峰论坛上发布。 成果内容： 大唐国际发电股份有限公司（以下简称“大唐国际”）于1994年12月在北京正式注册成立，是我国五大发电集团之一的中国大唐集团公司的旗舰企业，是第一个同时在香港、伦敦和上海三地上市的中国电力企业。按照以电为主、多元协同战略，大唐国际坚持走以电为主、多元布局、效益优先、协同发展之路，优化发展火电，大力发展水电，持续发展风电，积极发展核电，稳健发展煤化工，择优发展煤炭，配套发展铁路港口航运，努力把大唐国际建设成为经营型、控股型，具有较强发展能力、盈利能力和竞争能力的国内领先、国际知名的综合能源公司。目前，大唐国际已涉足发电、煤炭、煤化工、交通、冶金五大板块，包括火电、水电、风电、核电、煤炭、煤化工、铁路、航运、港口、有色金属冶炼十个产业。截至2011年底，公司资产总额2441亿元，发电装机规模3848万千瓦，员工总数26431人。 基于“六位一体”内部控制，是以业务流程为纽带，并使之与岗位职责+业务风险+规章制度+规范标准+业绩指标管理要素有机整合，靠信息化手段支撑，实现企业内控的集成化、在线化和实时化，最终达到“风险可控制、责任无盲区、考核全覆盖、管控轨道化”的实际效果。基于“六位一体”内部控制，遵循的标准是国家五部委颁布的“一个规范”和“三个配套指引”；秉承的理念是针对“业务 业务流程 业务流程节点”实施在线控制；采用的方式是“嵌入式”，由体外监督到体内监控的转变；实现的最终效果是让流程跑起来，让风险管起来，让制度从纸面上走下来，让管理体系运转高效起来；总的特点是“集成+在线+实时”。 图1：基于业务的“六位一体”内控框架图 一、基于“六位一体”内控的建设背景 建立并实施基于“六位一体”的内部控制是国家监管机构对中央企业的刚性要求。国家财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制基本规范》以及《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，强制要求境内外同时上市的公司建立并实施全面内部控制。大唐国际提出“六位一体”的内控建设思路，是内控规范与企业实际相结合的实践成果，是内控规范在企业生根、开花、结果的有益探索。 建立并实施基于“六位一体”的内部控制是实现企业战略目标的必要保证。实现企业战略目标，需要公司系统切实提高经营效率和效果。实施“六位一体”内部控制，是以公司发展战略为导向，着眼核心目标，科学处理加快发展与防范风险的关系，合理保证企业经营管理合法合规、资产安全，促进企业实现战略目标。实施“六位一体”内部控制，更好地强化了过程与结果的统一，让战略目标始终处于可控状态，让企业经营行为始终按既定的轨道规范运作。 建立并实施基于“六位一体”的内部控制是企业管理提升的重要内容。中央企业从2012年3月起，用两年时间全面开展管理提升活动。实施“六位一体”内部控制正是解决企业实际问题、促进管理提升的重要内容。务必通过内控环境建设，进一步明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制；务必通过内控活动建设，进一步优化业务