第6章企业贷款 2013商业银行业务与经营教学课件教案.pptVIP

* 文章的发表引起银行领导的高度重视，所有银行停止了对蓝田的贷款。使得蓝田没有了血液，陷入瘫痪。 蓝田事件终于浮出水面。击碎了蓝田神话。 刘姝威的平静生活也被打破。 * 中国蓝田集团总公司总裁瞿兆玉吼道： 你把蓝田搞死了 2001年12月13日，刘姝威接到了湖北省洪湖市人民法院的传票，案由是蓝田股份有限公司诉刘姝威名誉侵权。 在起诉状中，蓝田股份有限公司称刘姝威在文章里捏造事实，请求法院判令刘姝威公开赔礼道歉、恢复名誉、消除影响，赔偿经济损失50万元。 * 她收到一些来历不明的恐吓邮件“1月23日是你的死期” 刘姝威从2002年1月3日开始，向国内100多家媒体发去了她的分析报告《蓝田之迷》。 刘姝威与蓝田的纠纷引起了全国各大新闻单位的高度关注。 在此期间，有关部门对蓝田造假事件进行了调查。 * 2002年3月26日湖北省洪湖市人民法院驳回了湖北蓝田股份有限公司的起诉，宣告此案终结。 根据相关法律： 有关机关和组织编印的仅供领导部门内部参阅的刊物刊登的来信或者文章，当事人以其内容侵害名誉权向人民法院提起诉讼的，人民法院不予受理，根据这一规定，此案不属于人民法院的受案范围。 * 蓝田造假资料： 1996年，蓝田公司在股票发行申报材料中，伪造材料，对沈阳土地局未批准处置的两块公司土地按评估结果计入公司资产；虚增公司无形资产1100万元；伪造了公司及下属企业3个银行帐户对帐单，共虚增银行存款2770万元，占公司1995年财务会计报告中银行存款余额的62%。 * 更名为ST生态（现名400027 生态1，破产重组）的蓝田2001年年报对1999年和2000年的虚假业绩进行了大规模的追溯调整，经过追溯调整，1999年、2000年的主营业务收入抹去98.31%，利润抹去了94%。 这个案例对我们有何启示？ 财务分析对银行信贷决策的作用 * 一、对借款企业的财务分析 1、审查借款人的损益表 了解损益表结构 重要项目分析：收入、成本、费用 、 百分比分析：P145 盈利比率——盈利能力分析 * 2、审查借款人资产负债表 了解资产负债表结构 资产负债表重要项目分析：短期投资、存货、应收帐款、长期投资、固定资产、长短期债务、资本 财务比率分析——指标及衡量标准P144~14148 杠杆比率——长期偿债能力 流动比率——短期偿债能力 营运效率——营运能力 * （P137）例：ABC公司向本行申请550万元的短期贷款，该公司目前尚欠银行500万元贷款，本行在过去几年里与ABC公司保持了良好的关系，但该公司对现在的银行关系非常不满，并且想另找枝头。借款企业的不满有时是由于银行的服务不完善，但另一种可能是企业客户出现问题，银行为了避免陷入困境，要求偿还现有贷款或拒绝批准新的贷款申请。 现在，请结合ABC公司的财务状况分析产生问题的原因。 1、ABC公司借款的原因是什么？ 2、银行为什么拒绝ABC公司新的贷款请求？ * 二、对借款企业现金流量的分析 1.净利润能不能偿还贷款？ 净利润不是现金，而只是会计报表上的数字反映。 .净利润不能偿还贷款，只有现金才能偿还贷款。 现金从何而来？ 现金可能来自各种渠道，利润只是来源之一，其它来源包括出售财产、注入资本、借款和从贷款者那里获得信用展期。 如何计算现金流量？ * 2.现金流量分析的内容 P141~143 现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量；现金净流量为现金流入量与现金流出量之差。计算方法为： 现金净流量＝经营活动的现金净流量 ＋投资活动的现金净流量 ＋融资活动的现金净流量 3、例：ABC公司的现金流量表及分析P142 * 几个问题： 借款人能否还款? 能，钱从哪儿来？ 不能，存在什么问题？ 还款来源：你喜欢哪一类？ 第一还款来源：经营现金净流量（现金） 第二还款来源：变卖抵押物 第二还款来源：拆东墙补西墙 * 思考： 如果企业的还款来源是经营活动产生的现金，并且经营活动的现金流量比较稳定，贷款可分为？ 如果企业的还款来源是经营活动产生的现金，但经营活动产生的现金正在减少，贷款应为？ 如果企业的还款来源不是或不全是经营活动产生的现金流量，而是投资后进行筹资活动，如转让对外投资、出售固定资产、流动资产、对外借款等，贷款可能为？ 如果企业还款的来源只是投资活动和筹资活动产生的现金，并且明显不足，贷款可能为？情况严重的划为？ * 三、借款企业的担保分析 1.贷款担保的种类 （1）抵押：指借款人或第三人在不转移财产占有权的情况下，将财