单位负责人任期经济责任审计办法.docVIP

集团有限公司 所属单位负责人任期经济责任审计办法 第一条　为加强对集团公司所属单位负责人的管理和监督,健全企业的监督约束机制,客观公正评价集团公司所属单位负责人的任期经济责任,促进企业改善经营管理,提高经济效益,保证国有资产保值增值,根据《中华人民共和国审计法》、《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》、《交通企事业单位领导人员任期经济责任审计规定》及有关,法律、法规,结合大连港集团有限公司实际,制定本办法。 第二条 本办法所称的单位负责人,是指集团公司所属单位(包括集团公司分公司、子公司)和集体企业的行政负责人(包括主持行政工作的副职人员)或法定代表人以及由集团公司委派到集团公司控股或虽不控股但实质上拥有控制权企业主持其经营管理工作的主要负责人。 第三条 本办法所称任期经济责任,是指单位负责人任职期间对其所在单位资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性以及有关经济活动应负有的责任,包括直接责任和主管责任。 直接责任是指单位负责人对其任职期间的下列行为应负有的责任: (一)直接违反国家财经法规和集团公司及所任职企业相关规定、制度的行为； (二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规和集团公司及所任职企业有关规定的行为; (三)失职、渎职的行为。 主管责任是指单位负责人在其任职期间对所在单位资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性以及有关经济活动应负有的直接责任以外的领导和管理责任。 第四条 任期经济责任审计应在单位负责人任期届满或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前以及在企业进行改制、改组、兼并、出售、拍卖、破产等固有资产重组时进行。 第五条 任期经济责任审计,应坚持“有离任必审计”的原则,未经审计部门审计,不得解除其任职期间的经济责任。 第六条 建立集团公司直属分公司、子公司及所属集体企业单位负责人任期内年度经济责任审计制度。为使组织人事部门及主管部门加强单位负责人日常考核,同时为减少任期届满或离任时进行经济责任审计的工作量,审计部对集团公司直属分公司、子公司及所属集体企业单位负责人进行任期内经济责任年度审计,出具任期内年度审计意见书,并归档于任期内审计档案。任期内经济责任年度审计与对该单位财务收支、资产经营经济责任等审计工作结合进行。 第七条 任期经济责任审计按照干部管理权限,实行委托审计制度,由审计部组织实施。 (一)集团公司直属分公司、子公司单位负责人的任期经济责任审计,由集团公司组织人事部门向审计部提出委托,审计部组织实施。 (二)集团公司其他所属企业负责人任期经济责任审计,由主管单位(部门)提出委托,审计部组织实施审计。 (三)集团公司控股或虽不控股但实质上拥有控制权的中外合资、合作以及股份制企业中集团公司委派的单位负责人任期经济责任审计,由派出部门委托,审计部组织实施。 第八条 组织人事部门或派出部门应在实施任期经济责任审计前,向审计部出具委托书。委托书的内容包括:审计对象、任职时间及有关事项。 第九条 审计部应按照组织人事部门或主管、派出单位(部门)的委托要求,组织审计管理中心审计力量,按时、保质保量完成任期经济责任审计工作。 第十条 审计部在实施任期经济责任审计前,应征询纪检监察、组织人事等部门对被审计单位及其负责人的意见。纪检监察、组织人事等部门应向审计部通报有关情况。 第十一条 任期经济责任审计结果作为组织人事部门及有关部门考核、任用以及奖励、处罚的重要依据,并存入被审计单位负责人的档案。 第十二条 被审计单位负责人认为审计人员与其有利害关系,可能影响公正审计的,有权向审计部提出审计人员回避的要求;审计人员认为与单位负责人有利害关系的,应当申请回避。 审计人员是否回避,由审计部决定。 第十三条 审计人员实施任期经济责任审计,应遵守审计人员职业道德,坚持客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则。 第十四条 审计部门和审计人员实施任期经济责任审计受法律保护,被审计单位负责人及其所在单位不得拒绝、阻碍,其他部门和人员不得干涉。对拒绝、阻挠任期经济责任审计工作及拒绝提供有关资料的,可以采取必要的措施,提出追究有关人员责任的建议。 第十五条 审计部门实施任期经济责任审计,具有下列职权: (一)审查被审计单位的合同、协议及会议纪要; (二)审查被审计单位的生产经营、财务会计、统计、劳动工资等资料; (三)审查被审计单位的财产物资管理情况; (四)审查被审计单位与经济管理相关的内部控制制度; (五)了解被审计单位的机构设置、人员情况;向有关单位进行调查,并索取证明材料; (六)对单位负贡人任职期间的经济责任进行评价; (七)对违反财经法规和集团公司有关规定的行为,可进行审计调查,依法提出审计意见;对严重违反财经法纪和造成严重后果负有直接责任的人员,