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XX公司 全面预算管理规程 目录 目录 2 一、目的 3 二、定义及原则 3 三、适用范围 3 四、预算管理的组织与职责 3 五、预算管理内容 4 六、预算编制和审批 5 6.1预算编制和审批流程 5 6.2预算编制和审批职责划分表 6 七、预算执行、控制和调整 7 八、预算分析和考核 8 九、全面预算与计划、预测之间的关系说明 9 一、目的 为了加强公司预算管理,建立科学、高效、有序的预算管理体系，规范企业运作,防范经营风险,明确企业经营目标，发挥资产最大效益,保障国有资产保值增值,促进企业提高经营管理水平和经济效益。 二、定义及原则 2.1定义 本规程所称预算是指以价值形式反映的企业经营计划。预算管理是指以预算为工具，通过预算编制、审批、执行与控制、调整、分析、考核等管理活动，以确保企业经营目标实现的过程。 2.2原则 预算管理的原则是：量入为出，综合平衡；优化投向，突出重点；目标控制，分级实施；权责明确，规范管理；强化效益，防范风险。 三、适用范围 本规程适用于公司各部门、单位和控股子公司。 四、预算管理的组织与职责 4.1公司建立“金字塔”型预算管理体系，即公司、职能部门、班组、个人，形成一级对一级负责，层层分解，层层落实，层层考核的管理体系，确保预算顺利执行。 4.2全面预算管理委员会是各单位预算管理的决策机构，负责审批公司预算管理制度、预算方案，批准预算考核兑现方案等。全面预算管理委员会设主任一名，由董事长担任，其他成员包括总经理、财务总监、执行董事、独立董事，其中，执行董事和独立董事分别为1至2名。 4.3总会计师（财务总监）指导公司的预算，并对各部门预算管理工作的实施进行总体监督。财务部门编制的汇总预算草案，经总会计师（财务总监）审核和修改后，提交全面预算管理委员会讨论。 4.4财务部门是预算管理总的归口部门，不但要负责主营业务成本、税金、管理费用、财务费用、长期股权投资及投资收益、营业外收支、利润、融资、还贷、现金流量、资产、负债、所有者权益等的预算编制、执行、控制和分析，而且要以各部门的业务预算为基础编制整体预算。财务部门内部应设置专职的预算管理员岗位，在财务部主管的指导下履行以下职责：建立健全各单位预算管理制度，组织公司预算编制、审查、汇总、平衡、上报、下达、修订、分析、控制、考核、报告等具体工作，向总会计师提交预算报告草案，对预算执行实施财务监督等。 4.5相关职能部门和子公司是预算管理的一般归口管理部门，按照职责分工具体负责本部门分管业务、指标的预算编制、执行、分析、控制工作。各相关职能部门及子公司经理应作为本部门预算管理的直接负责人，组织实施本部门的预算工作并就相关情况与财务部预算管理员进行沟通。 4.5.1基础建设处：负责大中型基本建设、项目前期等投资预算编制、执行、控制和分析。 4.5.2生产部门：负责单位产品人工工时定额以及直接材料耗费定额的确定、各产品当期产量以及在产品库存量计划等项目的预算编制、执行、控制和分析。 4.5.3营销部门：负责各类产品的销售计划的制定以及销售价格的估计。 4.5.4人力资源部门：负责工资基数、效益工资、定员、社会保险支出、劳动保护及培训费等预算编制、执行、控制和分析。 4.5.5质量管理部门：负责质量成本与费用等预算编制、执行、控制和分析。 4.5.6条件保障部门：负责相关管理费用的预算编制、执行、控制和分析。 4.5.7研究发展部门：负责相关研发项目费用支出的预算编制、执行、控制和分析。 五、预算管理内容 5.1公司实行全面预算管理。各单位和各部门各项经营活动的各个环节均应纳入预算，实施预算控制。 5.2预算主要包括损益性预算、资本性收支预算、现金流量预算、资产负债预算。 5.3损益性预算反映预算期内企业利润目标及其构成要素情况，包括收入预算、成本费用预算等内容。 5.4资本性收支预算反映预算期内企业资本性资金的筹集和使用情况，包括筹资预算，基本建设、前期项目、技术改造、科技开发、小型基建、还贷等项目资金使用预算等内容。 5.5现金流量预算反映预算期内企业现金流入、流出情况，包括现金流入、流出及其构成要素预算、应收账款回款率预算等内容。 5.6资产负债预算反映预算期末企业资产、负债、所有者权益的情况。 5.7各职能部门及子公子要根据长远发展规划编制中长期预算，并结合各年度实际目标分解编制年度预算。中长期预算引导年度预算，年度预算根据外部市场变化和内部资源配置动态平衡优化中长期预算。 六、预算编制和审批 6.1预算编制和审批流程 所属单位 公司相关职能部门及子公司 财务部预算管理员 公司总会计师 公司全面预算管理委员会 公司董事会 6.2预算编制和审批职责