集团公司财务规章制度--财务内部控制制度.docVIP

财务内部控制制度（试行） 前 言 为了加强财务部门内部控制，防范财务管理中的差错与舞弊，提高我公司会计信息质量，保证资产的安全完整，参照财政部《内部会计控制规范》的要求，特制定本制度。 目 录 1 适用范围 1 2 引用标准 1 3内部会计控制的目标和原则 1 4不相容职务相分离的内部控制 2 5货币资金的内部控制 3 6销售业务的内部控制 5 7采购与付款业务内部控制 6 8预算、成本费用的内部控制 6 9实物资产的内部控制 7 10风险内部控制 8 11内部报告控制 8 12监督检查 8 1 适用范围 本制度适用于集团公司（以下简称“公司总部”）本部、各分、子公司财务部门及财务人员。 2 引用标准 2.1中华人民共和国《会计法》 2.2财政部《内部会计控制规范》 2.3财政部《企业内部控制基本规范》、《财政部内部控制具体规范》及《企业内部控制应用指引》 3 内部会计控制的目标和原则 3.1内部会计控制应当达到以下基本目标： 3.1.1规范会计行为，保证会计资料真实、完整。 3.1.2堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护我公司资产的安全、完整。 3.1.3确保国家有关法律法规、上级单位及公司内部各项规章制度的贯彻执行。 3.2内部会计控制应当遵循以下基本原则： 3.2.1内部会计控制应当符合国家有关法律法规和公司的实际情况。 3.2.2会计内部控制约束内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越会计内部控制的权力。会计内部控制涵盖内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。会计内部控制保证内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 会计内部控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 会计内部控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。 对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位分离，相关机构和人员相互制约，确保货币资金的安全。 会计内部控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。 不相容职务相分离不相容职务相互分离控制要求按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。 7 采购与付款业务内部控制 7.1采购与付款业务的不相容岗位包括： 7.1.1请购与审批； 7.1.2询价与确定供应商； 7.1.3采购合同的订立与审计； 7.1.4采购与验收； 7.1.5采购、验收与相关会计记录； 7.1.6付款审批与付款执行。 7.2物资及固定资产严格按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款等各环节设置相关的记录，填制相应的凭证；保证手续齐全，依据充分； 7.3物资和固定资产的采购应尽可能取得合法的增值税专用发票。因特殊原因不能取得增值税专用发票的，必须经过财务负责人的许可。 7.4在办理报销和结算业务时，涉及增值税进项税的事项，相关管理专责应对增值税专用发票的合规性进行审核，凡不符合认证要求的发票必须退回原单位重新开具。审核通过的专用发票应在次日内传递给税务专责进行网上认证。无法通过网上认证的发票，应在确认无法认证的当日及时通知对方单位重新开具，同时通知相关管理专责和出纳暂停付款。 8 预算、成本费用的内部控制 8.1加强资金的预算控制。规范预算的审核与执行，预算内资金实行责任人审批。严格控制预算外资金的使用，所有预算外资金的支付必须办理预算追加手续。 8.2加强成本的预算控制。严格执行预算指标，成本管理专责应对所报销项目进行初审，审核无误后，报财务负责人审批，对于特殊付款项目或超预算指标项目应说明原因并做好备查记录，以便向财务负责人汇报并说明情况，保证成本指标有计划、分步骤、按进度完成。 9实物资产的内部控制 9.1实物资产的购置必须按照预算，经过请购、批准、订购、验收、货款结算等环节。实物资产至少每年盘点一次，会同进行。树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。内部报告控制建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。 员工录用管理制度 为规范试用期员工的管理和辅导工作，创造良好的