财务支付规范规章制度.doc

 财 务 支 付 规 范 编制： 财务部 目的 为了加强对成本费用的管理，节约开支，提高公司的经济效益，根据《中华人民共和国公司法》、《会计法》和《公司章程》的有关规定，结合集团公司的实际情况及行业特点， 制定本规范。 2．适用范围 本规范包括工程直接费支出、备用金借款、固定资产采购支出、工程间接费用支出、公司管理费用支出、财务费用支出等相关操作说明，该规范适用于集团公司各部门及下属子公司。财务部负责制订本规范、修订和补充未尽事项，并负有解释权。 3．术语和缩略语 3.1本规范所指“以内”均含本数，“以上”均不包含本数。 3.2本规范中部门负责人指部门第一责任人。 3.3本规范中支付审批权限指经复核完毕后的最后审批人，复核流程见具体支付流程。 4．工程直接费支付的流程、职责、审批权限及规定 4.1工程直接费支付的流程： 业务经办人——项目部门负责人（复核）——项目财务负责人、财务副总（总监）（审核）——审批人（批准）——出纳（付款）。（详见流程图） 4.2工程直接费支付的职责： 4.2.1 业务经办人行使经办人的职责，对每笔支出签名确认，并对相应原始凭证的真实性、合法性、完整性、准确性负责。 4.2.2 项目各部门负责人行使复核人的职责，对管辖内审批的经济事项的真实性、合法性、合理性、必要性承担管理及审批责任。 4.2.3 项目财务部负责人、财务副总（总监）对经办人提供报销凭证的合法性、真实性、完整性和准确性进行再次审核，并在审批权限范围内进行审批。 4.2.4 项目经理根据总经理的授权，负责统一管理本项目财务支出的审批事务，对相应环节上报的财务支出事项审批后交财务办理结算。 4.2.5总经理对其所在公司的经营管理工作，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度 6．备用金借款的流程、职责、审批权限及规定 6.1备用金借款的流程：业务经办人—部门负责人及分管副总、总裁（总经理）直管的部门负责人（复核）--财务负责人（审核）——出纳（付款）。（详见流程图） 6.2备用金借款的职责： 4.2.1 业务经办人行使经办人的职责，对每笔支出签名确认，并对相应原始凭证的真实性、合法性、完整性、准确性负责。 4.2.2 部门负责人行使复核人的职责，对管辖内审批的经济事项的真实性、合法性、合理性、必要性承担管理及审批责任。 4.2.3 财务部负责人、财务副总（总监）对经办人提供报销凭证的合法性、真实性、完整性和准确性进行再次审核，并在审批权限范围内进行审批。 4.2.4 总裁（总经理）根据公司授权，负责统一管理公司财务支出的审批事务，对相应环节上报的财务支出事项审批后交财务办理结算。 4.2.6 出纳行使付款人的职责，对所有支付凭证须最后审核其内容与金额是否与实际相符，票据是否合法、合规，收款单位的印章是否合法有效、领款人的签字是否相符，审核、审批手续是否完备，如有疑问必须先汇报财务负责人并得到确认后方能支付。 4.2.7 对因工作地或长期出差（10天以上）原因不能履行审核审批责任的，应由审核审批责任人书面授权副职或相关责任人对各经济事项进行审批，书面授权书应交财务部备案。 4.2.8 当审核审批责任人短期出差在外，而事件比较紧急必须立即审批的，根据工作需要审核审批责任人可以临时短信、邮件授权副职或相关责任人对各经济事项进行审批，待出差回来后对报销或资金支付行为办理补签确认手续。 4.2.9审批人、审核人、付款人、经办人未按照本规定办理财务支出付款事务的，在分清责任的前提下，视情节严重情况承担经济损失的赔偿责任及其他相关责任。 6.3备用金借款的审批权限：额度内备用金借款由财务负责人审批，额度外的备用金原则上不予借款。 6.4备用金借款的规定： 6.4.1 备用金借款是指经办人因零星开支、业务采购、差旅费公司员工备用金支取流程图 7．1费用报销的流程、职责、审批权限及规定 7.1费用报销的流程： 业务经办人——财务部（初审）——部门负责人及分管副总（复核）——财务负责人、财务副总（总监）（审核）——审批人（批准）——出纳（付款）。（详见流程图） 7.2 费用报销的职责： 详见货款支付的职责。 6.3 费用报销的审批权限： 6.3.1预算内的差旅费及其他费用500元以下由财务负责人审批（业务招待费需凭审批过的《业务招待计划》报销）；500元以上2000元以下费用由财务总监审批；2000元以上费用由总裁(总经理)审批。预算外所有费用由总裁（总经理）审批。 6.3.2各管理人员自身（包括授权下属办理相关事务）的费用需上级审批，管理人员一般不得审批自己的费用。分管副总、总经理（总经理授权人）直管的部门经理所产生的费用经总经理（总经理授权人）审批后支付。 6.4 费用报销的