财务付款规章制度.doc

第一节 财务预算及考核制度 第二节 借款制度 第三节 报销制度 第四节 货币资金、印章及票据的管理 第五节 销售及应收账款的管理 第六节 存货及应付账款的管理 第七节 工资及福利费的管理 第八节 固定资产及低值易耗品的管理 第九节 无形资产及递延资产的管理 第一节 财务预算及考核制度 原则 1、公司实行董事会领导下的财务经理负责制的财务管理体制，财务经理对其日常的财务情况、会计核算等进行管理和监督。（如公司的所有开户银行，相映的账号、查询电话及查询密码等） 2、按部门职能，谁花钱谁做预算。 3、成立预算管理委员会，总经理牵头，财务参与，并制订具体的预算制度、严格的预算监控、考核办法。 4、采用由下到上，由上到下，由下到上的流程进行预算。 5、预算监控与业绩考核挂钩。 6、财务部严格按预算支付各种款项。 7、根据实际情况不断对预算作修正，以保证预算对实际情况的指导意义。 流程及时间安排 1、董事会根据公司发展规划确定公司年度经营计划。 2、各部门负责人根据董事会确定的年度经营计划落实各部门月（季、年）度的主要任务指标，再根据任务指标确定本部门月（季、年）度各月的预算支出及业绩，交公司预算管理委员会审核。并由财务部将最后定稿的月（季、 年）度预算表（见表格文件）汇总上报总经理与财务经理 3、各部门负责人应根据预算于每月15日前向财务部报送（已经总经理审批的）下月详细的资金使用计划表。 4、财务部对其进行汇总报总经理审核签字后于20日前报财务经理审批。 5、财务经理应于月底前审批完毕，并转交财务据以作为付款依据。 6、财务部应于每月最后一天就各部门预算执行情况以对照分析表（见表格文件）的形式同时上报总经理及财务经理。 7、预算委员会应于每季（年）度末对本季（年）度各部门预算执行情况进行考核。 8、各部门负责人根据上季度预算的执行情况及业务的变化对下季度（或本年剩余季度）的预算进行修正，报预算委员会审批后，交财务部。 借/付 款 制 度 审批权限： 1、公司用款一律由集团公司王总签字批准。 2、用款计划之外临时急需性开支或公司非正常性支出，由部门第一负责人申请，由财务经理呈报集团公司王总或其职务代理人签字批准，当王总因事不能及时签批由财务经理电话汇报获得认可后方可执行，但事后须由财务经理报王总补签后财务方可入账。 3、审批流程 相关规定： 除备用金借款，其它现金借款均需注明还款日期，一般性支出借款（除差旅费）还款日期必须在一周之内，凡还款日期在一周上的，必须注明原因并报请财务批准同意后方可执行。 出差借款应于出差回公司三个工作日内到财务部报销冲账。 凡按规定逾期七日不办理还款手续的，财务部将发催款通知并抄送部门负责人获知；催款通知发出后七天内仍未办理还款手续的，财务部将上报总经理并安排将所欠款项从其本人工资中扣回。 允许借用现金的项目： ①差旅费 （借款时需提供经批准的《出差申请书》及《差旅费申请表》） ②劳务费 （需注明承担费用的部门名称和用途） ③护照签证费 ④备用金、周转金 （经批准的有特定用途的事项可借用） ⑤支票结算起点以下的其他零星支出 5．填写借款单应注意： 借款单一式两联，第一联为“会计记账联”，第二联为“借款人存查”联，即报销人核销联。 借款单的格式及填写如下： 结算方式： 年 月 日 收款单位 付款单位 账 号 账 号 人民币（大写） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 用途： 借款人： 编号： 财务总： 总经理： 部门负责人： 会计员： 说明： ①结算方式包括现金、支票、汇票、汇款（电汇、信汇）等, 借款人根据自己的需要选择并填写。 ②如为汇款、汇票的需在“收款单位及账号”栏填写单位名称、账号、开户行。 ③借款人应详细写明借款用途，并与实际用途一致。 ④限额借款业务员在填写借款单时，应在大写金额前加上“限”字。取得限额支票后，应按支票限额用款；当支票交给收款方时，应要求对方当面填写实际金额。 ⑤借款单必须用签字笔或钢笔填写。 6.借用支票应注意 ①借用支票时首先应在支票登记本上逐项填写并签名； ②所有签发的支票必须填写当天日期，财务部不签发