股份公司内审规章制度.doc

股份公司内部审计制度 第一章 总则 第一条 为了进一步规范公司内部审计工作,明确内部审计机构 和人员的责任,保证审计质量，明确审计责任，促进经营管理，提高 经济效益，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工 作的规定》、《上市公司治理准则》、《中小企业板上市公司内部审计工 作指引》、《公司章程》及相关法律法规的规定，制定本制度。 第二条 本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构依据国家 有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，依法独立检查本 企业及其所属部门、子公司、分公司的会计凭证、会计帐薄、会计报 表以及其他与财务收支有关的资料和资产，对公司及控股公司财务收 支、资产质量、经营绩效以及建设项目的真实性、合法性和效益性进 行监督和评价工作。其目的是促进公司内部控制的建立健全，有效地 控制成本，改善经营管理，规避经营风险，增加公司价值。 第三条 本制度适用于对公司及控股公司的财务管理、会计核算 和生产经营所进行的内部审计工作。 第四条 内部审计机构在公司董事会审计委员会的领导下独立 开展审计工作，对公司董事会审计委员会负责并报告。 第二章 内部审计机构和审计人员 1  第五条 公司在董事会办公室设立专职审计人员，董事会办公 室根据内审工作需要配备合理的、稳定的人员结构，配备具有必要专 业知识、相应业务能力的审计人员。公司所属子、分公司可根据工作 需要设立独立的审计机构或专兼职审计人员，对公司财务管理、内控 制度建立和执行情况进行内部审计监督。 第六条 董事会办公室应对审计工作建立有效的质量控制制度， 并积极了解、参与公司的内部控制建设。 第七条 公司建立健全内部审计工作制度。每年向董事会审计委 员会提交一次内部审计报告。 第八条 审计人员应当依照法规及公司有关制度进行审计，忠于 职守、坚持原则，做到独立、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。审计 人员与办理的审计事项或被审计单位（部门）有利害关系的，应当回 避。 第三章 董事会办公室在审计方面的职责 第九条 依照国家法律、法规、审计规范、审计程序及有关制度 规定对公司及公司所属全资、控股公司的经营活动、财务收支、经济 效益、高管人员离任进行内部审计监督。 第十条 督促建立健全完整的公司内部控制制度，杜绝各种隐患， 确保公司及所属全资、控股公司的资产完整和安全。内部审计机构应 当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制的有效性， 如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，应当及时向审计委员会报 2  告。并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。 第十一条 制定公司范围内的审计规章制度，编制公司年度审计 工作计划； 第十二条 对公司及所属全资、控股公司的下列事项进行内部审 计监督： 1、与财务收支有关的一切经济活动和经济效益； 2、资金、财产的安全、完整和管理情况； 3、会计报表、会计资料、会计决算的真实性、完整性、正确性、 合法性； 4、对长期投资、固定资产投资项目、在建工程投资项目的实施 情况； 5、对公司及控股公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况； 6、公司内设机构及所属公司领导人员的任期经济责任进行审计； 7、各种对外购销合同、工程合同的合法性、合规性、真实性和 效益性； 8、公司内部各部室、分厂各种经济承包责任制； 9、公司与境内外经济组织兴办的合资、合作经营的企业和合作 项目投入资金、财产的使用及效果。 10、公司内设机构及所属公司领导人员的任期经济责任进行审 计； 11、协助监事会检查相关事项，为监事会提供相关材料； 12、配合公司聘请的外部审计机构，完成年度财务报告等相关审 3  计工作； 13、完成公司董事会交办的其他事项。 第十三条 审计人员应保持严谨的工作态度，在被审公司（部门） 提供的资料真实齐全的情况下，应客观反映所发现的问题。如反映情 况失实，应负审计责任。审计人员因被审公司（部门）未如实提供全 部审计所需资料而导致无法作出正确内部审计制度判断时，应及时报 告董事会，审计人员不应负相应的审计责任。 第四章 审计权限 第十四条审计机构有权检查被审单位审计区间内所有有关经营 管理的账务、资料，包括： （一）会计账簿、凭证、报表； （二）全部业务合同、协议、契约； （三）全部开户银行的银行对账单； （四）各项资产证明、投资的股权证明； （五）要求对方提供各项债权的确认函； （六）与客户往来的重要文件； （七）重要经营投资决策过程记录； （八）其他相关的资料。