外资集团公司财务规章制度.docVIP

财务制度 2012年6月 目录： 一、概述 二、账务处理 三、费用审批程序及报销标准 四、资产管理 五、合同管理 六、预算制度 七、会计职责分工及会计档案管理 八、结束语 概述 ***********公司注册于******，***********是其控股公司。行业性质为********。公司严格按照《企业会计制度》和国家其他财会法规以及投资方的财务制度设置账务、进行会计核算；规范相关货币资金收付；管理公司资产；保证会计资料的安全与完整。 二、账务处理 按照《工业企业财务制度》设置会计账簿，进行会计核算。 记账本位币为人民币，外币结算业务可以采用复币式记账； 会计年度为日历年度，即每年1月1日至12月31日； 记账原则为权责发生制； 固定资产折旧计提方法为直线法，残值率为10%，一般办公设备的折旧期限为5年，大型机电设备折旧期限为10年； 递延资产按照受益期限平均摊销； 外币核算采用固定汇率即每月1日中国人民银行公布的中间价作为当月记账汇率，每月按照月末的汇率进行汇兑损益调整； 设置的总账科目（附件一：总账科目表） 由于业务需要，除处理公司会计帐目外，也要为公司管理名下的**处理有关帐目。个别物业必须设有独立帐目，以避免引起日后业主的误会。 9.根据国家财税机关要求和投资公司的会计报表格式，在规定的时间报送定期会计报表和临时报表。 三、费用审批程序及报销标准 严格按照投资方规定的审批权限和申请程序办理款项的支付，付款申请需附充分书面资料以证明支付的必要性和金额的准确性。 费用审批权限： 费用审批程序： 大额资本性支出： 申请人递交资产或工程支出立项文件 总经理或执行董事签字 签订供应或施工合同 根据合同填写付款申请书 部门经理审查后在核查栏签字确认 财务部准备支票或汇款申请书（境外） 财务主任核查后在核查栏签字确认 财务总监审批签字 总经理审批签字 执行董事/董事长签字批准 加盖相应银行印鉴 通知申请人 付款并索要发票 一般费用支出： 填写付款申请书 （申购低值物品应附已由总经理签字的物品申购书） 部门经理审查后在核查栏签字确认 需以银行存款支付的财务部准备支票 财务主任核查后在核查栏签字确认 财务总监审批签字 总经理审批签字 执行董事/董事长签字批准 加盖相应银行印鉴 通知申请人 付款并索要发票 费用支付标准 移动通讯费 通过银行托收的话费超过标准部分向个人收取，个人交费的提供交费凭据后根据标准报销。实际话费低于报销标准的实报实销。（附件二：现行各岗位移动通讯费标准） 出差 出差前先填“请款单”，觅妥职务代理人，出差完成后填付款申请单； 交通费需在发票背面注明起始地点，因公报销，因私不报销。 出差（包括所有城市）乘飞机到达目的地后，一律乘大巴进城，然后打的。住宿请通过秘书统一订房，膳食费每天80.00元(早餐20.00,中餐、晚餐各30.00,按实际时间分餐次报销)。因公长途电话费凭饭店明细单报销。Mini bar酒类饮料不得报销。请客户用餐请事先知会主管。在时间允许和节约费用的前提下，可选择火车卧铺，与飞机票差额部分不再补贴。 市内交通费 外出办公，公司报销车费，如起止地点紧邻地铁，尽量搭乘地铁。 超时工作餐费及车费 工作日：当天超过19:30，可申请1次餐票，超过21.00并可报销公司到家的车费。 假 日：4小时以上可申请1次餐票，超过8小时以上可申请2次餐票，并可报销公司到家车资。 四、资产管理 固定资产管理 财务部负责资产的帐务管理；行政部负责办公设备、办公家具等公用固定资产的管理；网络运维部负责网络设备、演示设备、集团电话及全部电气设备的管理。 账务管理包括的内容： 将全部固定资产按入账价值编制固定资产明细表，列明固定资产名称/规格型号/使用部门/使用人/购买时间/开始计提折旧时间/折旧年限/净值等信息； 填制固定资产标签，粘贴于固定资产上； 在资产转移或报废时及时进行账务处理，以保证账实相符； 定期（一年）与实物管理部门共同进行固定资产的清点。 实物管理内容包括： 保证资产的安全，防止财产流失或人为损坏； 进行资产的日常保养与维修使其在预计使用年限内运行良好； 在资产转移或报废时应得到公总经理及财务总监的批准，并及时通知财务部作相应的帐务处理； 定期（一年）与财务部门共同进行固定资产的清点。 其他资产管理 专业材料由网络运维部设专人登记管理，一般材料由行政部设专人登记管理，月末将材料领用结存情况通知财务部进行账务处理，小批量购买使用的物料，在第一次领用时一次计入成本费用，大批量的根据使用情况分次计入成本费用。行政部和运维部要详细记录物料的购买及领用情况，防止非正常的损耗。 五、合同管理 合同订立程序： 立项并经有权限人员批准； 草拟合同递交由财务总监审核； 法律顾问审核； 总经理审批； 重要合