内部控制具体规章制度——固定资产管理.docVIP

固定资产管理制度 总则 为了加强对公司固定资产的内部控制，防范固定资产管理中的差错和舞弊，保护资产的安全、完整，提高固定资产使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《企业内部会计控制规范-固定资产（试行）》和《企业内部控制具体规范-固定资产》（征求意见稿）等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度。 本制度适用于晋城蓝焰煤业股份有限公司本部、分公司及所属全资子公司和控股子公司（简称各单位），参股子公司可参照执行。 释义 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，持有这项财产的目的是为了长期使用的，使用年限超过一年，单位价值较高，在使用过程中保持原来物质形态的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他设备、器具、工具等。 组织机构和职责 各单位负责组织固定资产的使用、维修、保管及核算工作。机电技术部、生产技术部和设备租赁部是固定资产实物的主管部门。 股份公司机电技术部的相关职责 负责在用设备的正常运行使用管理、业务管理和业务指导工作； 负责设备的无偿调拨审批业务； 负责设备购置、大修、更新改造计划的审核； 参与设备到货、大修后的验收工作； 负责设备的报废、盘盈、盘亏的鉴定及审查工作； 负责调剂和处置各单位不用或淘汰的设备； 负责对设备报废残体的合理处置业务。 股份公司生产技术部生产管理部门的相关职责 负责矿井建筑物使用状况的核查工作； 负责矿井建筑物报废的鉴定工作。 股份公司生产技术部房产管理部门的相关职责 负责管理除矿井建筑物以外的所有房屋、建筑物； 参与新建房屋建筑物的验收、交接，办理房屋建筑物报废的鉴定、上报以及定期进行房产的盘点和核对工作。 股份公司生产技术部工程管理部门的相关职责 负责基本建设工程项目的管理工作； 负责公司土地资产及相关业务的管理工作。 股份公司财务部的相关职责 负责所有固定资产核算工作； 会同有关部门对新增、改良、大修的固定资产进行验收、移交； 负责组织固定资产盘点和分析工作； 定期编报固定资产报表和有关资料； 参与固定资产报废审查； 负责对固定资产报废损失进行账务处理及上报税务机关核批工作。 股份公司财务部计划部门（以下简称“计划部门”）的相关职责 负责固定资产计划的审查和编报工作； 负责下达年度固定资产投资计划。 股份公司设备租赁部的相关职责 制定年度租赁设备购置计划和大修理计划； 负责设备的采购工作； 负责租赁、大修、更新改造等管理； 负责租赁设备的租金测定、结算等工作。 各使用单位计划部门的相关职责 负责本单位固定资产计划的立项、编制、申报工作； 负责本单位固定资产大修计划的申报工作。 各使用单位固定资产管理部门的相关职责 负责本单位设备的使用、运行、维护、一般修理和保管工作； 建立本单位实物台账和主要设备档案。 各使用单位财务部门的相关职责 建立本单位固定资产卡片，正确计提固定资产折旧，定期向上一级财务部门报送固定资产报表及有关资料； 会同其他部门负责办理本单位固定资产增减变动的入账手续； 负责本单位固定资产盘点工作。 队、组、车间为固定资产实物使用部门，负责做好对固定资产的保管、运行、维护和合理使用等具体工作。 公司应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。 固定资产业务不相容岗位至少包括： 固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行； 固定资产采购、验收与款项支付； 固定资产处置的申请与审批，审批与执行； 固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。 授权审批规定 固定资产管理权限集中在股份公司，任何单位未经批准不得擅自进行固定资产购置、拆除、调出、出租、出借、转让、抵押、担保、捐赠等行为。 公司应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。 审批人应当根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理固定资产业务。对于审批人超越授权范围审批的固定资产业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向上级部门报告。 授权审批内容可以参见下表： 固定资产管理审批权力矩阵 审批部门及人员 审批事项 使用单位 股份本部 高管层 董事会 股东大会 固定资产管理部门 计划部门 主管领导 设备租赁部 生产技术部 机电技术部 财务部计划部门 财务部 分管副总经理 总工程师 总经理办公会 生产管理部门 房产管理部门 固定资产投资年度预算 提出 审核 汇总 预算领导管理组审