内稽规章制度管理规定(含流程图).docVIP

内部稽核制度-总则 章 节 内 容 稽核作业制度适用范围及其目的 内部稽核单位之工作职能 执行稽核工作应行注意事项 内部稽核作业流程及其工作范围 工作底稿、作业法则与稽核报告 1.稽核作业制度适用范围及其目的 目的：使稽核人员遵循准则及作业规范执行稽核作业 (一)本公司稽核人员执行稽核事宜，应依本制度规定办理。 (二)为加强财务管理及确保财产安全与提高经营绩效起见，本公司总管理处有专人从事稽核工作，定期或不定期于指定地点及项目会同相关受稽核事务经管人员为之。 (三)本公司稽核人员办理稽核工作，分定期及不定期二类。定期性稽核，由稽核人员依计划执行；不定期稽核，依实际需要，按公司最高主管或其授权人之指示办理。 (四)内部稽核之目的，在于评估内部控制制度之缺失及衡量营运之效率, 适时提供改进建议, 以确保该制度得以持续有效实施, 并协助董事会及管理阶层确实履行其责任。 2.内部稽核单位之工作职能 目的：使稽核人员遵循准则及作业规范执行稽核作业 (一)稽核人员秉承公司最高主管指挥监督，从事办理本公司内部稽核工作。其所应办理之稽核事务包括： 1.调查、评估公司内部控制制度及各项管理制度之健全性、合理性及有效性。 2.调查、评估企业中各单位执行公司各项计划或政策及其指定职能之效率。例如确定每一分支机构或部门人事之适当编组, 各项交易循环均有良好纪录, 能否适当防范现金、存货或其它资产使用无浪费、舞弊或无效率之情形, 并比较分析公司之营运绩效, 检讨经营成果, 采取有效对策, 以增进经营效率。 (二)稽核人员从事工作时，如发现员工有不当情事，除与其直属主管联系外，并即向公司最高主管报告，不得直接处理。 (三)稽核人员对各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅其账册、表报及有关档案，必要时并得请其出具书面说明，受查单位经办人员应尽力协助之。 (四)稽核人员从事工作时，得调阅一切档案，被检查单位不得拒绝或隐匿，其属机密性之档案，应先报准后始得调阅。 (五)稽核人员承办稽核工作，其掌理及应行完成之任务如下： 1.企业营运目标之达成及各项管理规章、守则等之内部控制制度遵行贯彻之应行检核事项。 2.各项事务推展、成本控制及预算编制执行等之应行检核事项。 3.各项会计事务处理准则遵行贯彻之应行检核事项。 4.有关协力厂商之辅导及其动态与信用状况等应行检核事项。 5.各分支机构及转投资事业财务及业务检查。 6.其它交办事项。 (六)稽核人员执行任务时应具超然独立性, 以客观公正之立场, 求真求实之精神, 忠诚勤勉之态度, 执行其职务。并应避免干预行政工作，如发现有弊端及违法事件，应作成稽核报告呈转公司最高主管或呈报董事会处理。 3.执行稽核工作应行注意事项 目的：使稽核人员遵循准则及作业规范执行稽核作业 (一)稽核人员于执行稽核工作过程中，应克遵下列守则： 1.审核之事项，应负责任并作成「工作底稿」或「稽核报告」。 2.于执行任务时，应依据各项有关规章办理，超然行使职权。 3.负有保守职务上所稽得秘密之责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。 4.执行工作时，应将稽核通知书(详内部稽核作业规范)交由受稽核单位主管验明；工作态度应力求亲切，并保持公正独立，求实求真之精神，切忌傲凌或偏私。 (二)稽核人员进行稽核工作，应拟定稽核计划呈核后，持稽核通知书会同经管单位稽查。 (三)稽核程序按检查计划进行，避免不必要之讨论与咨询，尽量减少影响被检查单位经办人员本身之工作 。遇有不明了之事项，应于适当时间提出询问，至彻底了解为止。 (四)执行稽核工作过程中，勿与被检查单位人员争论制度上之不完备，发现错误事项，不得当面批评，被检查单位人员如有申诉建议，应细心聆听，勿与辩论。 (五)稽核人员除应充分了解有关现行法令，并熟谙公司内部控制各种制度、规章外，尚应透彻了解被检查单位之单行办法及特殊情况。 (六)稽核人员应事前熟知被检查单位历史、重要数据、及以往稽核报告内容。稽核人员对于查核结果，应予合理之判断，此项判断应有可靠之理论根据，获得足够而适切之证明。 (七)稽核人员从事公务查核均为本公司第一手机密档案资料，应严格必威体育官网网址，更应提高警觉，注意文件安全，以防失落。 4.内部稽核作业流程及其工作范围 目的：使稽核人员遵循准则及作业规范执行稽核作业 (一)本公司稽核人员于每次执行稽核工作前，应拟定稽核计划，其内容包括稽核目的、稽核项目及稽核范围，以达成调查评估公司各单位执行其指定职能之效率为目的。 (二)稽核人员应将稽核计划、工作底稿及签呈先呈总经理核示。经签准后，定期性稽核由稽核人员依计划执行；临时性稽核依公司最高主管或其授权人员之指示办理。 (三)稽