企业内部控制程新生5信息控制幻灯片.pptVIP

MP公司CRM系统构架 项目信息 提醒 上级 跟踪 总结 成功 失败 分析 对策 逐级 了解 严格 及时 完整 准确 合理 及时 结果 审批 申请 日志 添加 删除 修改 确定 客户 所有 相关 信息 按时 添补 查询 跟进 客户信息 录入 查询 日志 信息分析 图表分析 数据分析 方便准确全面安全 直观灵活具体实用 图5－1 客户关系管理信息 凌志（Lexus）是丰田汽车公司的顶级豪华轿车，车主应该得到最好的服务。公司依赖顾客信息系统提供服务，通过系统数据识别轮胎有问题的车辆，一旦发现问题，公司会邮寄400美元或更高金额的支票给车主去更换轮胎 但这时就出问题，有些支票寄给了非Lexus车的车主；有一些寄给了曾拥有，但现在已经更换汽车的车主，这些数据都来源于丰田公司的顾客信息系统，这个信息系统此时已经失效了。企业不仅要建立信息系统，同时还要进行后控制。 二、管理信息系统控制 （一）管理信息系统的演变过程 管理信息系统经过的演变过程： 数据处理系统（1950－1960年），包括电子数据处理 （EDP）、业务处理（TP）和记录保存； 管理报告系统（1960－1970年），包括管理信息系统、 管理报告系统和信息管理系统； 决策支持系统（1970－1980年），包括决策支持系统 （DSS）和管理支持系统（MSS）； 战略和终端用户支持系统（1980－至今），包括主管 信息系统（EIS）、战略信息系统（SIS）、供应链管理 （SCM）、客户关系管理（CRM）和ERP系统（ERP）。 （二）ERP信息系统信息系统经历了从MRP、MRPⅡ到ERP系统，ERP系统已被公认为现代管理信息系统的主流。 ERP的核心管理思想就是实现对整个供应链的有效管理，主要体现在以下方面：对整个供应链资源进行管理，体现精益生产、同步工程和敏捷制造的思想，体现事前计划和事中控制的思想。ERP系统集成了质量管理、全员质量管理（TQM）、准时制生产（JIT）、约束理论、精益生产、敏捷制造、实验室管理、EDI（电子数据交换）、C/S计算机技术、项目管理，同时也能够适应混合生产模式，在线实时分析监控销售、生产、采购、财务等作业，及时提供决策信息。 （三）信息管理制度 1. 获得正确的信息 2. 在正确的时间获取信息 3. 以正确的形式获取信息 4. 信息反馈制度 沃尔玛公司将每日销售的信息传递给牛仔服制造商—阮格尔公司。沃尔玛公司开发的信息模型为某些商店提供顾客所需要牛仔服的数量、尺寸和颜色信息。“循环交流”的结果是由于能够及时反馈阮格尔牛仔服的销售情况，从而使沃尔玛公司的库存最小，库存成本降低，同时能为顾客提供其真正需要的产品。 三、信息系统一般控制和应用控制 （一）信息系统中的一般控制 一般控制涉及信息系统设计、安全和使用的控制，以及对整个企业信息基础建设中的数据文件总体的安全的控制，包括软件控制、硬件控制、计算机操作控制、数据安全控制、系统实施的流程控制和信息系统管理控制（administrative control）。 （二）信息系统中的应用控制 应用控制是针对具体的计算机化程序，例如薪资、应收账款和订单系统的特别使用的控制。 应用控制应根据每个信息系统的特点，分别设计。应用控制包含自动控制和人工的流程控制，以确保只有经过授权的数据才能完全地、准确误地通过应用程序来处理。 海空物流公司通过GPS（全球卫星系统），实现了对所有运输车辆24小时监控，所有仓库安装了CCTV监视系统，对出入仓库的人员实行指纹身份识别方式，对仓库中进出和存放的货物实行条形码管理。通过全程动态监控对供应链上每个成员的信息、行为和服务结果检查，鉴别出整个供应链上的冗余行为和非增值行为。为保证信息系统的安全，对系统的制度严格执行，每月都要进行系统准入核对（system access reconciliation）。 一、财务报告内部控制案例 帕玛拉特是意大利第八大企业集团,以生产和销售牛奶、果汁和奶制品等为主，是意乳品业的巨头。但因无力填补145亿欧元的财务黑洞，2003年12月27日，意大利帕尔马地方破产法院批准了该公司提出的破产保护申请。帕玛拉特是典型的家族型企业，公司创始人卡利斯托.坦齐（Calisto Tanzi）的家族公司拥有帕玛拉特51%的股份。帕玛拉特的13人董事会中，没有任何人独立于坦齐家族。集中的权力减弱了财务报告内部控制，其内部审计人员波契向检察官承认伪造了对美洲银行近40亿美元虚假账目的确认函。 5．3　信息